Ruling lettera privata (PLR)

Che cos’è una sentenza della lettera privata (PLR)?

Una decisione di lettera privata (PLR) è una decisione scritta dell’Internal Revenue Service (IRS) che viene inviata in risposta alla richiesta di un contribuente di indicazioni su circostanze insolite o domande complesse sulla loro specifica situazione fiscale. Per alcune transazioni che coinvolgono grandi quantità di denaro, la legislazione fiscale potrebbe non essere chiara. Lo scopo della sentenza della lettera privata è rimuovere qualsiasi incertezza e consigliare il contribuente, di solito un’azienda, in merito al trattamento fiscale che può aspettarsi dall’IRS date le circostanze specificate dalla sentenza. Una sentenza di lettera privata può anche aiutare un contribuente a confermare se una potenziale azione comporterà o meno una violazione fiscale.

Una sentenza di lettera privata è talvolta chiamata anche sentenza di lettera (LTR). Una sentenza di lettera privata viene emessa dall’ufficio del capo legale dell’IRS; la Divisione Grandi Imprese e Internazionale; Divisione Piccole imprese / lavoratori autonomi, Divisione salari e investimenti; e la Divisione Esenzione fiscale ed enti governativi.

Punti chiave

• Una decisione di lettera privata (PLR) è una decisione scritta dell’Internal Revenue Service (IRS) che viene inviata in risposta alla richiesta di un contribuente di indicazioni su circostanze insolite o domande complesse sulla loro specifica situazione fiscale.
• Lo scopo della sentenza della lettera privata è rimuovere qualsiasi incertezza e consigliare il contribuente, di solito un’azienda, in merito al trattamento fiscale che può aspettarsi dall’IRS.
• I contribuenti che richiedono una decisione di lettera privata dovrebbero consultare la procedura delle entrate pubblicata dall’IRS all’inizio di ogni anno solare, che descrive le linee guida e gli aggiornamenti per il processo e include modelli di lettera di richiesta di esempio.

Come funziona una sentenza della lettera privata (PLR)

Una sentenza di lettera privata è specifica e applicabile solo a un contribuente individuale e alla sua situazione fiscale al momento della richiesta. Le sentenze di lettere private per conto di altri contribuenti non possono essere utilizzate come precedenti da una persona che richiede una decisione in merito alla propria questione e non vincola in alcun modo l’IRS ad assumere una posizione simile quando tratta con altri contribuenti.

Tuttavia, l’IRS può oscurare il contenuto personale di una sentenza di lettera privata e emetterla come sentenza sulle entrate, che diventa vincolante per tutti i contribuenti. Anche con una sentenza favorevole, un contribuente non ha alcuna garanzia assoluta delle conseguenze fiscali, poiché l’IRS può modificare o revocare una sentenza di lettera privata emessa in precedenza se viene successivamente determinato che la sentenza era errata o incoerente con l’attuale posizione dell’IRS.

Le sentenze relative alle lettere private sono generalmente rese pubbliche dopo che tutte le informazioni identificabili sul contribuente in questione sono state rimosse e sono accessibili tramite la IRS FOIA Library.

Come richiedere una sentenza di lettera privata

I contribuenti che richiedono una sentenza di lettera privata dovrebbero consultare la procedura delle entrate pubblicata dall’IRS all’inizio di ogni anno solare, che descrive le linee guida e gli aggiornamenti per il processo e include modelli di lettera di richiesta di esempio e una lista di controllo di oltre 50 domande a cui è necessario rispondere. I contribuenti che intendono richiedere una sentenza di lettera privata dovrebbero anche prendere in considerazione la possibilità di consultare un dipendente dell’IRS o un altro esperto fiscale per assistenza con il processo. La procedura di archiviazione è estremamente tecnica ed è necessaria un’esatta conformità per un deposito di successo.

Uno degli oneri della richiesta di una sentenza per lettera privata è il costo, che è costantemente aumentato negli ultimi anni. Le commissioni sostenute dal contribuente possono variare da $ 150 per semplici richieste a $ 50.000 per accordi di pre-deposito. Per una transazione specifica, una sentenza può costare fino a $ 30.000, oltre alle spese professionali che un contribuente può sostenere. L’IRS generalmente completa le richieste di decisione entro 60-90 giorni, sebbene il processo possa richiedere molto più tempo se più rami dell’IRS devono rivedere la sentenza o se ci sono altre circostanze attenuanti.