Esenzione personale
Che cos’è un’esenzione personale?
L’esenzione personale era una rottura dell’imposta sul reddito federale fino al 2017. Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha eliminato l’esenzione personale per gli anni fiscali dal 2018 al 2025. L’esenzione era destinata a un livello di sussistenza di reddito, che non era tassato e un’esenzione per ogni persona sostenuta dal contribuente. Il contribuente potrebbe richiedere l’esenzione personale per se stesso, il coniuge e le persone a carico qualificate.
Per l’anno fiscale 2017, l’esenzione personale era di $ 4.050 a persona. A differenza delle detrazioni, l’esenzione personale era disponibile per tutti i contribuenti, indipendentemente dalle loro spese.
Tra il 2018 e il 2025 non sono previste esenzioni personali dovute alla nuova normativa fiscale. Tuttavia, la detrazione standard per la maggior parte dei contribuenti è raddoppiata per quel periodo. La detrazione standard più elevata elimina la necessità per molti contribuenti di dettagliare le detrazioni. Tuttavia, varia a seconda dello stato di deposito di un contribuente e non consente ulteriori esenzioni per le persone a carico.
Punti chiave
- Un’esenzione personale era disponibile fino al 2017 ma eliminata dal 2018 al 2025.
- I contribuenti, i loro coniugi e le persone a carico qualificate potevano richiedere un’esenzione personale.
- L’esenzione personale è stata eliminata nel 2017 a seguito del Tax Cuts and Jobs Act.
Capire le esenzioni personali
L’esenzione personale è stata calcolata contando tutti i membri della famiglia idonei e moltiplicando per un importo in dollari per esenzione come rivendicato dallo stato di deposito. Un singolo filer potrebbe rivendicare per se stesso un’esenzione personale. I capifamiglia si sono procurati e potrebbero rivendicare ogni dipendente. Coloro che hanno presentato la dichiarazione hanno ricevuto crediti congiuntamente per se stessi, per il coniuge e per ogni dipendente qualificato.
Infine, i contribuenti sposati dichiarando separatamente possono rivendicare se stessi, persone a carico e coniuge, a condizione che il coniuge avesse un reddito lordo pari a zero e non fosse rivendicato come dipendente da nessun altro contribuente. Per richiedere un’esenzione per una persona a carico, deve essere un figlio qualificato o un parente qualificato.
Applicazione dell’esenzione personale
L’esenzione personale era disponibile per tutti i contribuenti che non potevano essere rivendicati come dipendenti dalle tasse di qualcun altro. Ad esempio, uno studente universitario che ha ricevuto più della metà del proprio sostegno finanziario dai propri genitori non potrebbe richiedere l’esenzione per se stesso perché i suoi genitori potrebbero rivendicarlo come dipendente. Il fatto che i genitori lo facessero effettivamente o meno era irrilevante;perché potessero, lo studente sarebbe stato inammissibile per l’esenzione personale.
L’esenzione personale era soggetta a un’eliminazione graduale (PEP) che riduceva gradualmente l’esenzione personale dei contribuenti ad alto reddito del 2% per ogni $ 2.500 o frazione di reddito lordo rettificato (AGI) superiore a $ 261.500 per i single filer, $ 287.650 per un capofamiglia filer e $ 313.800 per i filer congiunti.È stato eliminato del tutto per i contribuenti con un AGI superiore a $ 436.300.
L’esenzione personale era una detrazione inferiore alla linea sottratta dal reddito lordo rettificato (AGI) per ridurre il reddito imponibile e, in ultima analisi, le tasse in proporzione alla tua fascia fiscale. Questa riduzione del reddito imponibile significava che il suo valore variava con la tua aliquota fiscale marginale. Se avessi un’esenzione personale di $ 4.050, i tuoi risparmi fiscali sarebbero $ 608 in una fascia del 15% e $ 1.418 in una fascia del 35%. Questa disparità di valore aumenta man mano che l’imposta sul reddito diventa più progressiva.