Reddito passivo
Cos’è il reddito passivo?
Il reddito passivo è il reddito derivante da una proprietà in affitto, una società in accomandita semplice o un’altra impresa in cui una persona non è attivamente coinvolta. Come per il reddito attivo, il reddito passivo è generalmente tassabile, ma spesso viene trattato in modo diverso dall’IRS.
Punti chiave
- Il reddito passivo è il guadagno di una proprietà in affitto, una società in accomandita semplice o altra attività in cui una persona non è attivamente coinvolta.
- L’IRS ha regole specifiche per ciò che chiama partecipazione materiale, che determinano se un contribuente ha partecipato attivamente a affari, affitti o altre attività produttive di reddito.
- Un contribuente può rivendicare una perdita passiva contro il reddito generato da attività passive.
Capire il reddito passivo
Esistono tre categorie principali di reddito: reddito attivo, reddito passivo e reddito di portafoglio. I redditi passivi includono i guadagni di una proprietà in affitto, una società in accomandita semplice o altra attività in cui una persona non è attivamente coinvolta, ad esempio un investitore silenzioso.
I sostenitori del guadagno passivo tendono ad essere promotori di uno stile di vita professionale del lavoro da casa e del capo di te stesso. Il reddito passivo è stato un termine relativamente poco utilizzato negli ultimi anni. Colloquialmente, è stato usato per definire il denaro guadagnato regolarmente con poco o nessuno sforzo da parte della persona che lo riceve.
Il reddito passivo, quando utilizzato come termine tecnico, è definito dall’IRS come “reddito netto da locazione” o “reddito da un’attività in cui il contribuente non partecipa materialmente” e in alcuni casi può includere interessi autoalimentati.
Il reddito di portafoglio è considerato reddito passivo da alcuni analisti, quindi i dividendi e gli interessi sarebbero considerati passivi. Tuttavia, l’IRS non sempre concorda sul fatto che il reddito di portafoglio sia passivo, quindi è consigliabile verificare con un professionista fiscale su tale argomento.
Tipi di reddito passivo
I tipi di reddito passivo includono interessi autoalimentati, proprietà in affitto e attività commerciali in cui la persona che riceve il reddito non partecipa materialmente. Ci sono regole IRS specifiche che devono essere seguite affinché il reddito sia considerato passivo.
Interesse autoalimentato
Quando il denaro viene prestato a una società di persone o una società S che agisce come entità di passaggio (essenzialmente, un’attività progettata per ridurre gli effetti della doppia imposizione) dal proprietario di tale entità, il reddito da interessi su quel prestito può qualificarsi come reddito passivo.”Alcuni redditi da interessi o detrazioni auto-addebitati possono essere trattati come reddito lordo da attività passiva o deduzioni da attività passiva se i proventi del prestito vengono utilizzati in un’attività passiva”, afferma l’IRS.
Proprietà in affitto
Gli immobili in affitto sono definiti come reddito passivo con un paio di eccezioni. Se sei un professionista immobiliare, qualsiasi reddito da locazione che realizzi conta come reddito attivo. Se stai “affittando autonomamente”, nel senso che possiedi uno spazio e lo stai affittando a una società o partnership in cui conduci affari, ciò non costituisce reddito passivo a meno che il contratto di locazione non sia stato firmato prima del 1988, nel qual caso tu sono stati promossi per avere quel reddito definito come passivo. L’IRS osserva: “Non importa se l’uso è previsto da un contratto di locazione, da un contratto di servizio o da qualche altro accordo”.
Tuttavia, il reddito derivante dalla locazione di terreni non si qualifica come reddito passivo. Nonostante ciò, un proprietario terriero può beneficiare delle regole passive sulla perdita di reddito se la proprietà compensa una perdita durante l’anno fiscale.
Se detieni un terreno per investimenti, qualsiasi guadagno sarà considerato attivo.
“Nessuna partecipazione materiale” in un’azienda
Se metti $ 500.000 in un negozio di caramelle con l’accordo che i proprietari ti pagherebbero una percentuale dei guadagni, ciò sarebbe considerato reddito passivo fintanto che non partecipi all’attività dell’azienda in modo significativo diverso dall’investimento. Se aiutavi a gestire l’azienda con i proprietari, il tuo reddito poteva essere visto come attivo, perché fornivi una “partecipazione materiale”.
L’IRS ha standard per la partecipazione materiale che includono quanto segue:
- Se hai dedicato più di 500 ore a un’attività o un’attività da cui trai profitto, questa è la partecipazione materiale.
- Se la tua partecipazione a un’attività è stata “sostanzialmente tutta” la partecipazione per quell’anno fiscale, quella è partecipazione materiale.
- Se hai partecipato fino a 100 ore e questo è almeno quanto qualsiasi altra persona coinvolta nell’attività, anche questo è definito come partecipazione materiale.
considerazioni speciali
Quando si registra una perdita su un’attività passiva, solo i profitti dell’attività passiva possono avere le loro detrazioni compensate rispetto al reddito nel suo complesso. Sarebbe prudente garantire che tutte le tue attività passive siano classificate in questo modo, al fine di sfruttare al massimo la detrazione fiscale. Queste detrazioni vengono stanziate per l’anno fiscale successivo e vengono applicate in modo ragionevole che tenga conto degli utili o delle perdite dell’anno successivo.
Per risparmiare tempo e fatica, è possibile raggruppare due o più attività passive in un’attività più grande, a condizione di formare una “unità economica appropriata”, secondo l’IRS. Quando si esegue questa operazione, invece di dover fornire la partecipazione materiale a più attività, è sufficiente fornirla per l’attività nel suo insieme. Inoltre, se includi più attività in un gruppo e devi smaltire una di queste attività, hai eliminato solo una parte di un’attività più grande invece di una più piccola.
Il principio organizzativo alla base di questo raggruppamento è relativamente semplice: se le attività si trovano nella stessa area geografica; se le attività hanno somiglianze nei tipi di attività; o se le attività sono in qualche modo interdipendenti, ad esempio se hanno gli stessi clienti, dipendenti o utilizzano un unico insieme di libri per la contabilità.
Se, ad esempio, possedessi un negozio di pretzel e un negozio di scarpe da ginnastica situati in centri commerciali sia a Monterey, in California, sia ad Amarillo, in Texas, avresti quattro opzioni su come raggruppare il loro reddito passivo:
- Raggruppate in un’unica attività (tutte le attività commerciali erano nei centri commerciali)
- Raggruppati per geografia (Monterey e Amarillo)
- Raggruppati per tipo di attività (vendita al dettaglio di salatini e scarpe)
- Oppure potrebbero rimanere separati