Regole per gli ordini Roth
Quali sono le regole per gli ordini Roth?
Le regole di ordinazione Roth disciplinano il modo in cui il denaro in un conto pensione individuale Roth (IRA) viene ritirato e quindi determinano se sono dovute eventuali imposte sul reddito.
Il titolare del conto non deve specificare questo ordine. Viene gestito automaticamente dalla società che gestisce i fondi.
Le risorse vengono distribuite da Roth IRA nel seguente ordine:
1. Contributi dei partecipanti IRA2. Conversioni imponibili3. Conversioni non imponibili4. Guadagni.
Comprensione delle regole di ordinazione Roth
Un Roth IRA, per definizione, è un veicolo di risparmio previdenziale esentasse in pensione. Cioè, il titolare del conto paga le imposte sul reddito dovute durante l’anno in cui il denaro è depositato sul conto. Non sono dovute ulteriori tasse sul capitale o sui guadagni quando vengono prese distribuzioni qualificate.
La frase chiave è “distribuzioni qualificate”.
Le regole di ordinazione vengono utilizzate quando una distribuzione da un account Roth IRA non è una distribuzione qualificata. Ad esempio, potrebbero essere applicate tasse se il denaro viene prelevato dal conto troppo presto.
Pertanto, sono necessarie regole per determinare se e quanto della distribuzione si qualifica come reddito imponibile o è soggetta a una penale di distribuzione anticipata.
Conoscere le regole di ordinazione può aiutare un individuo a determinare quanto denaro può essere prelevato da un conto Roth IRA e persino quale tempistica potrebbe essere l’ideale per ridurre al minimo sanzioni o commissioni.
Le regole in profondità
In base alle regole di aggregazione e ordinamento, tutti i Roth IRA di un individuo vengono trattati come un unico account. Cioè, se una persona ha più account IRA, l’IRS li tratta come un unico fondo.
L’ Internal Revenue Service (IRS) delinea una gerarchia di distribuzione per le risorse all’interno di un account Roth IRA, che può essere suddivisa per tipo di contributo. Ad esempio, i contributi vengono sempre prima, seguiti da eventuali conversioni applicabili in ordine di anno di contribuzione. Le conversioni all’interno di un account Roth IRA hanno una propria serie di regole, quindi le attività al lordo delle imposte convertite devono essere assegnate per prime e le attività al netto delle imposte convertite vengono assegnate per seconde. Si deve anche tenere conto se le conversazioni sono tassabili o non tassabili, con le conversioni tassabili distribuite per prime. I guadagni vengono distribuiti per ultimi.
Esempi di regole per l’ordinazione
Esistono anche regole riguardanti asset specifici. Ad esempio, i contributi sono distribuiti in esenzione da imposte e senza penalità e gli attivi ante imposte convertiti vengono distribuiti senza essere tassati o penalizzati, a condizione che siano detenuti nel conto per cinque anni o più.
Se le attività al lordo delle imposte non sono state detenute nel conto per almeno cinque anni, alla distribuzione si applicherebbe una commissione del 10%.
Le attività al netto delle imposte convertite, tuttavia, sono sempre distribuite esentasse e senza penalità.
Ulteriori guadagni sono distribuiti esentasse e senza penalità se Roth IRA esiste da cinque anni e la distribuzione viene effettuata dopo o dopo i 59 anni e mezzo, o in seguito a morte, disabilità o acquisto di una casa per la prima volta.
I guadagni al di fuori di tali circostanze saranno molto probabilmente tassabili e soggetti a una sanzione, sebbene in determinate situazioni possano essere previste eccezioni.
Per visualizzare come potrebbero funzionare le regole di ordinamento, si consideri una persona che ha convertito un IRA tradizionale in un Roth IRA. Se la persona aveva meno di 59 anni e mezzo e desiderava ritirare una parte dei guadagni dal fondo entro il periodo di detenzione di cinque anni fiscali, il denaro sarebbe soggetto sia a una penale di prelievo anticipato che a tasse.