Altri benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro (OPEB)
Quali sono gli altri benefici post-impiego (OPEB)?
Altri benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro (OPEB) sono i benefici, diversi dalle distribuzioni pensionistiche, che i dipendenti possono iniziare a ricevere dal loro datore di lavoro una volta in pensione. Altri benefici successivi al rapporto di lavoro possono includere assicurazione sulla vita, assicurazione sanitaria e indennità differita. Questi benefici sono indicati anche come “altri benefici successivi al pensionamento”.
Punti chiave
- Altri benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro (OPEB) sono benefici, diversi dalle distribuzioni pensionistiche, che alcuni datori di lavoro forniscono ai pensionati.
- Le OPEB possono includere assicurazione sanitaria pagata, assicurazione sulla vita e compensazione differita.
- Le OPEBS non sono garantite a meno che i documenti del piano non dichiarino specificamente che il datore di lavoro non può modificarle o interromperle.
Tipi di altri benefici successivi al rapporto di lavoro
Ecco tre tipi di OPEB che i pensionati possono ricevere dai loro datori di lavoro.
Copertura sanitaria
L’assicurazione sanitaria per i pensionati è generalmente fornita come parte di un piano di gruppo, proprio come lo era probabilmente quando il dipendente stava ancora lavorando. Il piano di gruppo può essere lo stesso offerto agli attuali dipendenti, oppure può essere un piano separato solo per i pensionati.
In molti casi, se il pensionato si è iscritto a Medicare, la copertura per pensionati sarà secondaria. Cioè, Medicare pagherà la sua parte delle spese mediche e la copertura dei pensionati prenderà una parte del resto. Ma i termini possono variare notevolmente da un piano all’altro, quindi i pensionati dovrebbero controllare la descrizione del piano di sintesi (SPD) del loro datore di lavoro per i dettagli.
Assicurazione sulla vita
Come l’assicurazione sanitaria, l’assicurazione sulla vita che i datori di lavoro possono fornire ai pensionati fa in genere parte di un piano di gruppo e generalmente si presenta sotto forma di assicurazione sulla vita a termine.
Retribuzione differita
Gli accordi di retribuzione differita, che sono anche considerati benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro, pagano al dipendente uno stipendio o una somma forfettaria in un determinato momento, tipicamente dopo il pensionamento. Questi piani sono disponibili in due tipi distinti – qualificato e non qualificato – ma hanno lo stesso scopo di base, che è quello di differire le tasse mentre il dipendente sta ancora lavorando e fornire reddito in futuro, idealmente quando quella persona si trova in una fascia di imposta marginale inferiore.
Altri vantaggi “altri”
Oltre a questi altri benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro, alcuni datori di lavoro possono fornire ai loro pensionati cure dentistiche e oculistiche, servizi legali e rimborso delle tasse scolastiche, tra gli altri benefici.
Quali aziende offrono altri benefici successivi al rapporto di lavoro?
Le aziende e altre organizzazioni che possono fornire vantaggi ai dipendenti dopo il pensionamento includono società del settore privato; governi statali, provinciali e municipali; e istituzioni religiose ed educative. Sebbene questi benefici siano per lo più retribuiti dal datore di lavoro, i dipendenti in pensione potrebbero dover condividere una parte dei costi tramite copay e franchigie, oltre a versare contributi al piano quando stavano ancora lavorando. I sindacati possono anche fornire altri benefici successivi al rapporto di lavoro ai propri membri.
Come vengono tassati gli altri benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro?
Il fatto che i pensionati debbano pagare le imposte sul reddito sul loro OPEB dipende dal tipo di beneficio. La copertura assicurativa sanitaria in genere non è tassabile.
tassato nell’anno in cui il pensionato lo riceve.
La maggior parte dei datori di lavoro richiede che le persone di età pari o superiore a 65 anni e aventi diritto ai benefici sanitari per i pensionati si iscrivano sia a Medicare Parte A che a Parte B, secondo i Centers for Medicare & Medicaid Services.
Sono garantiti altri benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro?
I pensionati che ricevono altri benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro devono tenere presente che, a meno che non vi sia un accordo scritto chiaro e specifico, il loro datore di lavoro può spesso modificare o eliminare tali benefici a sua discrezione, secondo il Dipartimento del lavoro degli Stati Uniti (DOL). Per questo motivo vale la pena controllare la descrizione riepilogativa del piano che il datore di lavoro o l’amministratore del piano deve fornire per vedere esattamente come si riferisce ad altri benefici successivi al rapporto di lavoro, come la copertura sanitaria.
“Se il tuo datore di lavoro si è riservato il diritto nell’SPD o nel documento del piano di controllo di modificare i termini del piano, potresti perdere la copertura in qualsiasi momento durante il tuo pensionamento”, afferma il Dipartimento del lavoro.”Se il tuo datore di lavoro ha promesso chiaramente che avrai prestazioni sanitarie specifiche per un determinato periodo di tempo o per tutta la vita e non si è riservato il diritto di modificare il piano in alcun documento formale scritto del piano, dovresti essere coperto.”
Implicazioni per i datori di lavoro
Altri benefici successivi al pensionamento possono essere costosi da finanziare e amministrare per i datori di lavoro. Come per molte forme di indennità pensionistica, implicano anche requisiti di rendicontazione rigorosi.
Tra le altre risorse utili, le regole che disciplinano le modalità di rendicontazione dei costi pensionistici e altri obblighi successivi al rapporto di lavoro sono coperte dal Financial Accounting Standards Board in Compensation — Retirement Benefits — Defined Benefit Plans — General (Subtopic 715-20). L’American Society of Pension Professionals & Actuaries (ASPPA) offre anche consulenza per attuari e altri su come conformarsi al processo di divulgazione richiesto.