Compensazione differita non qualificata (NQDC)

Che cos’è una compensazione differita non qualificata (NQDC)?

Un compenso differito non qualificato è un compenso guadagnato da un dipendente ma non ancora ricevuto dal datore di lavoro. Poiché la proprietà del compenso, che può essere monetario o altro, non è stata trasferita al dipendente, non fa ancora parte del reddito da lavoro del dipendente e non è conteggiato come reddito imponibile.

Comprensione delle retribuzioni differite non qualificate (NQDC)

Gli NQDC, spesso indicati come piani 409A a causa della sezione del codice fiscale in cui esistono, sono emersi in risposta al limite dei contributi dei dipendenti ai piani di risparmio pensionistico sponsorizzati dal governo. Poiché i lavoratori ad alto reddito non sono stati in grado di contribuire con gli stessi importi proporzionali ai loro risparmi pensionistici differiti dalle imposte degli altri percettori, gli NQDC offrono un modo per i lavoratori ad alto reddito di differire l’effettiva proprietà del reddito ed evitare le imposte sul reddito sui loro guadagni godendo delle tasse -crescita differita degli investimenti.

Ad esempio, se Sarah, un dirigente, guadagnasse $ 750.000 all’anno, il suo contributo massimo di 401 (k) di $ 19.500 rappresenterebbe solo il 2,6% dei suoi guadagni annuali, rendendo difficile risparmiare abbastanza sul suo conto pensionistico per sostituire il suo stipendio in pensione. Rinviando parte dei suoi guadagni a un NQDC, potrebbe posticipare il pagamento delle imposte sul reddito sui suoi guadagni, permettendole di risparmiare una percentuale del suo reddito più alta di quella consentita dal suo piano 401 (k).

I risparmi in un NQDC sono spesso differiti di cinque o 10 anni o fino a quando il dipendente non raggiunge la pensione.

Gli NQDC non hanno le stesse restrizioni dei piani pensionistici; un dipendente potrebbe utilizzare il proprio reddito differito per altri obiettivi di risparmio, come le spese di viaggio o di istruzione. I veicoli di investimento per i contributi NQDC variano a seconda del datore di lavoro e possono essere simili alle opzioni di investimento 401 (k) offerte da un’azienda.

Limitazioni degli NQDC

Tuttavia, gli NQDC non sono privi di rischi;non sono protetti dal Employee Retirement Income Security Act (ERISA) come lo sono 401 (k) se 403 (b).2 Se la società titolare del NQDC di un dipendente dichiarasse bancarotta o fosse citata in giudizio, i beni del dipendente non sarebbero protetti dai creditori della società. Un altro punto importante è che i soldi degli NQDC non possono essere trasferiti in un IRA o in altri conti pensionistici dopo che sono stati pagati. Un’altra considerazione è che se le aliquote fiscali sono più alte quando il dipendente accede al proprio NQDC rispetto a quando il dipendente ha guadagnato il reddito, il carico fiscale del dipendente potrebbe aumentare.

Gli NQDC possono essere un prezioso veicolo di risparmio per i lavoratori altamente retribuiti che hanno esaurito le loro altre opzioni di risparmio.