Asset non performante
Che cos’è una risorsa non performante?
Un’attività non performante (NPA) è uno strumento di debito in cui il mutuatario non ha effettuato alcun rimborso degli interessi e del capitale precedentemente concordato al prestatore designato per un periodo di tempo prolungato. Pertanto, l’attività non redditizia non produce alcun reddito al prestatore sotto forma di pagamento di interessi.
ROTTURA DI ASSET NON PERFORMANTI
Ad esempio, un mutuo inadempiente sarebbe considerato inadempiente. Dopo un periodo prolungato di mancato pagamento, il prestatore costringerà il mutuatario a liquidare tutti i beni che sono stati impegnati come parte del contratto di debito. Se nessun bene è stato dato in pegno, il prestatore potrebbe cancellare il bene come un credito inesigibile e poi venderlo a un prezzo scontato a un’agenzia di recupero crediti.
Le banche di solito classificano i prestiti come in sofferenza dopo 90 giorni di mancato pagamento degli interessi o del capitale, che può verificarsi durante la durata del prestito o per mancato pagamento del capitale dovuto alla scadenza. Ad esempio, se una società con un prestito di $ 10 milioni con pagamenti di soli interessi di $ 50.000 al mese non riesce a effettuare un pagamento per tre mesi consecutivi, al prestatore potrebbe essere richiesto di classificare il prestito come inadempiente per soddisfare i requisiti normativi. Un prestito può anche essere classificato come non redditizio se una società effettua tutti i pagamenti degli interessi ma non può rimborsare il capitale alla scadenza.
Gli effetti degli NPA
Il trasporto di attività in sofferenza, denominate anche prestiti in sofferenza, in bilancio pone tre distinti oneri per i finanziatori. Il mancato pagamento di interessi o capitale riduce il flusso di cassa per il prestatore, il che può interrompere i budget e diminuire i guadagni. Gli accantonamenti per perdite su crediti, accantonati a copertura di potenziali perdite, riducono il capitale disponibile per erogare finanziamenti successivi. Una volta determinate le perdite effettive da prestiti in stato di insolvenza, vengono ammortizzate in base agli utili.
Recupero delle perdite
Gli istituti di credito hanno generalmente quattro opzioni per recuperare alcune o tutte le perdite derivanti da attività non performanti.
Quando le aziende stanno lottando per il servizio del debito, gli istituti di credito possono adottare misure proattive per ristrutturare i prestiti per mantenere il flusso di cassa ed evitare di classificare i prestiti come in sofferenza. Quando i prestiti in stato di insolvenza sono garantiti dalle attività dei mutuatari, i prestatori possono prendere possesso della garanzia e venderla per coprire le perdite nella misura del suo valore di mercato.
I finanziatori possono anche convertire i crediti in sofferenza in azioni, che possono apprezzarsi fino al punto di recupero completo del capitale perso nel prestito inadempiente. Quando le obbligazioni vengono convertite in nuove azioni, il valore delle azioni originali viene solitamente cancellato. Come ultima risorsa, le banche possono vendere crediti inesigibili con forti sconti a società specializzate in riscossioni di prestiti. I prestatori di solito vendono prestiti in stato di insolvenza che non sono garantiti da garanzie reali o quando gli altri mezzi per recuperare le perdite non sono convenienti.