Piano non qualificato

Che cos’è un piano non qualificato?

Un piano non qualificato è un tipo di piano pensionistico differito e sponsorizzato dal datore di lavoro che non rientra nelle  linee guida del Employee Retirement Income Security Act (ERISA). I piani non qualificati sono progettati per soddisfare le esigenze di pensionamento specializzato per dirigenti chiave e altri dipendenti selezionati e possono fungere da strumenti di reclutamento o di fidelizzazione dei dipendenti. Questi piani sono inoltre esenti dai test discriminatori e di alto livello a cui sono soggetti i piani qualificati.

Punti chiave

• I piani non qualificati sono piani di risparmio pensionistico.
• Sono chiamati non qualificati perché non aderiscono alle linee guida del Employee Retirement Income Security Act (ERISA) come con un piano qualificato.
• I piani non qualificati vengono generalmente utilizzati per fornire ai dirigenti ben pagati un’opzione di risparmio pensionistico aggiuntiva.

Come funziona un piano non qualificato

Esistono quattro tipi principali di piani non qualificati:

• Piani di compensazione differita
• Piani bonus esecutivi
• Piani di scorporo di gruppo
• Piani di assicurazione sulla vita a due dollari

I contributi versati a questi tipi di piani sono generalmente non deducibili dal datore di lavoro e imponibili per il dipendente.

Tuttavia, consentono ai dipendenti di differire le tasse fino al pensionamento (quando presumibilmente si trovano in una fascia fiscale inferiore). I piani non qualificati vengono spesso utilizzati per fornire forme specializzate di compensazione a dirigenti o dipendenti chiave invece di renderli partner o proprietari di parte dell’azienda o della società. Uno degli altri obiettivi principali di un piano non qualificato è quello di consentire ai dipendenti altamente retribuiti di contribuire a un altro piano pensionistico dopo che i contributi del piano pensionistico qualificato sono stati esauriti, il che di solito avviene rapidamente perché sono altamente compensati.

Compenso differito come piano non qualificato

Esistono due tipi di piani di retribuzione differita: piani di retribuzione differita reale  e piani di continuazione della retribuzione. Entrambi i piani sono progettati per fornire ai dirigenti un reddito pensionistico supplementare. La differenza principale tra i due è nella fonte di finanziamento. Con un vero piano di compensazione differita, il dirigente rinvia una parte del proprio reddito, che spesso è un reddito bonus.

Con un piano di continuazione dello stipendio, il datore di lavoro finanzia il futuro beneficio pensionistico per conto del dirigente. Entrambi i piani consentono ai guadagni di accumulare imposte differite, mentre l’Internal Revenue Service (IRS) tasserà il reddito percepito al momento del pensionamento come se fosse un reddito ordinario.

Piano non qualificato: piani bonus esecutivi

I piani bonus esecutivi sono semplici. Una società emette a un dirigente una polizza di assicurazione sulla vita con premi pagati dal datore di lavoro come bonus. I pagamenti dei premi sono considerati compensazione e sono deducibili dal datore di lavoro. I pagamenti dei bonus sono imponibili all’esecutivo. In alcuni casi, il datore di lavoro può pagare un bonus in eccesso rispetto all’importo del premio per coprire le tasse del dirigente.

Altri piani

Piano Split-Dollar: un altro piano non qualificato

Un piano diviso in dollari viene utilizzato quando un datore di lavoro desidera fornire a un dipendente chiave una polizza assicurativa sulla vita permanente. In base a questo accordo, un datore di lavoro acquista una polizza sulla vita del dipendente e il datore di lavoro e il dipendente si dividono la proprietà della polizza.

Il dipendente può essere responsabile del pagamento del costo della mortalità, mentre il datore di lavoro paga il saldo del premio. Alla morte, i beneficiari del dipendente  ricevono la parte principale del beneficio in caso di morte, mentre il datore di lavoro riceve una parte pari al suo investimento nel piano.

Piano non qualificato: Group Carve-Out

Un piano di scorporo di gruppo è un altro accordo di assicurazione sulla vita in cui il datore di lavoro ritaglia un’assicurazione sulla vita di gruppo di un dipendente chiave per oltre $ 50.000 e la sostituisce con una polizza individuale. Ciò consente al dipendente chiave di evitare il reddito imputato sull’assicurazione sulla vita di gruppo superiore a $ 50.000. Il datore di lavoro reindirizza il premio che avrebbe pagato per l’ assicurazione sulla vita collettiva in eccesso alla polizza individuale di proprietà del dipendente.