Apprezzamento netto non realizzato (NUA)

Che cos’è l’apprezzamento netto non realizzato?

Alcune aziende offrono il vantaggio dei dipendenti che possiedono azioni nella società del datore di lavoro. L’idea è che questo crei una mentalità di proprietà nei dipendenti, anche se possiedono una percentuale molto piccola delle azioni totali. L’apprezzamento netto non realizzato (NUA) è la differenza di valore tra la base del costo medio delle azioni delle azioni del datore di lavoro e il valore corrente di mercato delle azioni. La NUA è importante se stai distribuendo azioni del datore di lavoro molto apprezzate dal tuo datore di lavoro con imposte differite -piano di pensionamento sponsorizzato, come un 401 (k).

Punti chiave

• L’apprezzamento netto non realizzato (NUA) è la differenza tra la base dei costi originaria e il valore di mercato corrente delle quote di azioni del datore di lavoro.
• L’IRS offre una disposizione che consente un’aliquota d’imposta sulle plusvalenze più favorevole sulla NUA delle azioni del datore di lavoro al momento della distribuzione, dopo determinati eventi qualificanti.
• Lo svantaggio è che l’imposta ordinaria sul reddito deve essere pagata immediatamente sulla base del costo delle azioni del datore di lavoro.

Comprendere l’apprezzamento netto non realizzato (NUA)

In genere, le distribuzioni dai conti pensionistici differiti dalle imposte sono trattate come reddito ordinario al momento della distribuzione. Il reddito ordinario è tassato a un’aliquota più elevata rispetto alle plusvalenze a lungo termine. Per porre rimedio a questo problema, l’ Internal Revenue Service (IRS) offre un’elezione per la NUA delle azioni del datore di lavoro da tassare all’aliquota più favorevole delle plusvalenze.

L’elezione NUA è disponibile solo quando le azioni sono collocate in un conto con imposte differite, come un 401 (k) o IRA tradizionale, ed è applicabile solo alle azioni della società per la quale sei o eri impiegato.  I Roth IRA non si qualificano per NUA perché non sono soggetti a differimento fiscale e i conti di intermediazione non si qualificano per NUA perché sono generalmente già soggetti all’imposta sulle plusvalenze.

Vantaggi e svantaggi dell’apprezzamento netto non realizzato (NUA)

La distribuzione di azioni su un 401 (k) avrà effetti diversi sui fondi NUA, in base alle regole e ai regolamenti dell’IRS. Mentre l’IRS tasserà la maggior parte di un portafoglio 401 (k) al suo valore di mercato come reddito ordinario, le azioni dello stock del datore di lavoro saranno tassate solo come reddito ordinario sulla base del costo. La base del costo è il valore originale delle scorte del datore di lavoro. Ciò significa che qualsiasi valore aggiuntivo guadagnato dall’acquisto iniziale delle azioni non viene tassato come reddito ordinario e verrà invece tassato come plusvalenza. Al momento della vendita delle azioni della società, la NUA sarà soggetta all’imposta sulle plusvalenze, che potrebbe essere notevolmente inferiore alla tua attuale aliquota dell’imposta sul reddito.

Tuttavia, lo svantaggio è che l’imposta sul reddito ordinaria deve essere pagata immediatamente sulla base dei costi delle azioni del datore di lavoro. Il compromesso è che le normali imposte sul reddito non sarebbero state dovute fino a quando non avresti venduto le azioni in futuro, tra anni o decenni. A causa di questo compromesso, è meglio distribuire solo le quote base di costo più basse secondo le regole NUA per ottimizzare le conseguenze fiscali.

Requisiti per l’apprezzamento netto non realizzato

Ci sono requisiti aggiuntivi che devono essere soddisfatti come parte delle regole NUA. Entro un anno, è necessario distribuire l’intero saldo acquisito detenuto nel piano, comprese tutte le attività di tutti i conti sponsorizzati dallo stesso datore di lavoro. Devono essere rispettati anche alcuni eventi di qualificazione. Devi esserti separato dall’azienda, aver raggiunto l’età pensionabile minima per la distribuzione, aver subito un infortunio con conseguente invalidità totale, oppure devi essere morto.