Come si calcola la base dei costi per un fondo comune di investimento su un lungo periodo di tempo?
Gli investitori devono pagare le tasse su qualsiasi guadagno sugli investimenti che realizzano. Successivamente, qualsiasi plusvalenza realizzata da un investitore nel corso di un anno deve essere identificata al momento della presentazione delle imposte sul reddito. Per questo motivo, essere in grado di calcolare con precisione la base di costo di un investimento, in particolare uno in un fondo comune di investimento, diventa estremamente importante.
La base del costo rappresenta il valore originale di un’attività che è stata rettificata per frazionamenti azionari, dividendi e distribuzioni di capitale. È importante ai fini fiscali perché il valore della base di costo determinerà l’entità della plusvalenza tassata. Il calcolo della base di costo diventa confuso quando si tratta di fondi comuni di investimento perché spesso pagano dividendi e le distribuzioni di plusvalenze di solito vengono reinvestite nel fondo.
Ad esempio, supponiamo di possedere attualmente 120 quote di un fondo, acquistate in passato a un prezzo di $ 8 per azione, per un costo totale di $ 960. Il fondo paga un dividendo di $ 0,40 per azione, quindi dovresti ricevere $ 48, ma hai già deciso di reinvestire i dividendi nel fondo. Il prezzo attuale del fondo è di $ 12, quindi puoi acquistare altre quattro unità con i dividendi. La tua base di costo ora diventa $ 8,1290 ($ 1008/124 azioni possedute).
Quando le azioni di un fondo vengono vendute, l’investitore ha diverse opzioni su quale base di costo utilizzare per calcolare la plusvalenza o la minusvalenza sulla vendita. Il metodo first in, first out (FIFO) afferma semplicemente che le prime azioni acquistate sono anche quelle che devono essere vendute per prime. Successivamente, ogni investimento nel fondo ha una propria base di costo. Il metodo della singola categoria del costo medio calcola la base del costo prendendo il totale degli investimenti effettuati, inclusi i dividendi e le plusvalenze, e dividendo il totale per il numero di azioni possedute. Questa base di costo unico viene quindi utilizzata ogni volta che le azioni vengono vendute. La base della doppia categoria del costo medio richiede la separazione del pool totale di investimenti in due classificazioni: breve e lungo termine. Il costo medio viene quindi calcolato per ogni specifico raggruppamento temporale. Quando le azioni vengono vendute, l’investitore può decidere quale categoria utilizzare. Ciascun metodo genererà diversi valori di plusvalenza utilizzati per calcolare la responsabilità fiscale. Successivamente, gli investitori dovrebbero scegliere il metodo che fornisce loro il miglior vantaggio fiscale.
Per ulteriori informazioni, vedere fondi comuni di investimento.