Schema di lappatura
Cos’è uno schema di lappatura?
Uno schema di lappatura è una pratica fraudolenta che comporta l’alterazione dei crediti verso clienti per nascondere il denaro rubato. Il metodo prevede l’acquisizione di un successivo pagamento di crediti da una transazione (ad esempio, una vendita) e il suo utilizzo per coprire il furto. Il credito derivante dalla seconda transazione è coperto dal denaro della terza transazione e così via.
Punti chiave
- Uno schema di lappatura è una forma di frode contabile in cui il denaro rubato o sottratto viene oscurato alterando i crediti.
- Una verifica contabile forense delle entrate di cassa può essere intrapresa per rivelare uno schema di sovrapposizione, che può mostrare una maggiore età dei crediti.
- Un’azienda può adottare diversi semplici passaggi per prevenire l’opportunità di questo tipo di frode sul posto di lavoro.
Come rilevare gli schemi di lappatura
È possibile rilevare uno schema di lappatura tracciando il modo in cui le ricevute di contanti sono state applicate ai conti dei clienti. Se ci sono prove che le entrate di cassa vengono regolarmente applicate ai conti dei clienti sbagliati, è probabile che sia in corso uno schema di lappatura attivo.
Un altro indicatore di un programma di lappatura è un dipendente che si rifiuta di prendersi le ferie che hanno guadagnato. Questo perché lappatura richiede che il “lapper” (l’individuo coinvolto nella frode) sia coinvolto ogni giorno e quindi non è in grado di prendersi un periodo di vacanza. Un segno rivelatore di lappatura è un aumento dell’invecchiamento dei crediti. Uno schema di lappatura può nascondere solo temporaneamente il furto. Prima o poi, il deficit si manifesterà e dovrà essere registrato come una perdita.
Gli schemi di lappatura avvengono in genere nelle aziende più piccole in cui solo una persona può gestire gli incassi e la fatturazione dei clienti.
Come prevenire gli schemi di lappatura
Le aziende possono prevenire gli schemi di lappatura effettuando le seguenti operazioni:
- Separazione delle responsabilità del cassiere e della fatturazione (chiamata separazione dei compiti)
- Eleggere qualcuno diverso dal cassiere per consegnare gli estratti conto ai clienti (i clienti sono consapevoli di ciò che hanno pagato, quindi dovrebbero essere in grado di rilevare eventuali pagamenti errati collegati ai loro account o rilevare che determinati pagamenti non sono mai stati applicati).
- Contatta i clienti e chiedi se hanno ricevuto o meno estratti conto mensili dall’azienda (chiunque abbia commesso la frode potrebbe intercettare gli estratti conto prima che vengano spediti per posta).
- Controlla regolarmente le transazioni di incassi
- Richiedi a tutti i dipendenti di prendersi le ferie, senza eccezioni
- Tieni traccia dell’uso delle note di credito (la persona che commette una frode può tentare di porre fine a una situazione di sovrapposizione cancellando un credito per l’importo dei fondi mancanti).
- Contrassegna tutti gli assegni con la frase “Solo per deposito”, in modo che i dipendenti non possano depositare questi assegni sui propri conti
- Chiedi ai clienti di pagare direttamente a una cassetta di sicurezza, in modo che i contanti non possano essere intercettati e rubati dai dipendenti
Esempio di uno schema di lappatura
Supponiamo che una società riceva $ 150 per il pagamento, ma un impiegato contabile lo trasferisce su un conto personale. Per nascondere il furto, l’impiegato applicherà il secondo credito in entrata, ad esempio dell’importo di $ 200, al primo credito. Ciò lascia $ 50 rimanenti da applicare al secondo credito e $ 150 ancora da pagare. L’impiegato continua ad allocare (lappare) denaro dalle vendite successive ai crediti precedenti in modo che i registri contabili del negozio non rivelino la discrepanza.