Test di ritorno congiunto
Cos’è il test di ritorno congiunto?
Il test di ritorno congiunto è uno dei test IRS che i potenziali dipendenti devono superare per essere rivendicati come tali da un altro contribuente.
Importante
Secondo l’IRS: “In genere non è possibile rivendicare una persona sposata come dipendente se si presenta una dichiarazione congiunta”.
Il test di ritorno congiunto stabilisce che nessun dipendente può presentare una dichiarazione congiunta con un coniuge ed essere comunque rivendicato come dipendente dal ritorno di qualcun altro, come quello di un genitore o tutore. Tuttavia, esiste un’eccezione a questa regola.
Poiché la rivendicazione di persone a carico è preziosa, l’IRS istituisce diversi test, come il test di restituzione congiunta, per assicurarsi che le persone a carico non vengano conteggiate due volte.
Punti chiave
- Quando decidi se qualcuno che ha vissuto nella tua casa che hai sostenuto e che non ha fatto soldi è un dipendente, devi applicare il test di ritorno congiunto.
- Nella maggior parte dei casi, non puoi rivendicare qualcuno come dipendente che presenta una dichiarazione dei redditi congiunta con qualcun altro (di solito un coniuge).
- Un’eccezione è se né la persona che dichiari come dipendente né il loro coniuge hanno ottenuto un reddito sufficiente per essere tassabili, ma hanno presentato una dichiarazione per ottenere il rimborso dello stipendio trattenuto.
Comprensione del test di ritorno congiunto
Secondo il test della dichiarazione congiunta, un contribuente che presenta una dichiarazione congiunta può essere rivendicato come dipendente a una sola condizione: “quella persona e il suo coniuge presentano la dichiarazione congiunta solo per richiedere il rimborso dell’imposta sul reddito trattenuta o dell’imposta stimata pagata”.
Un contribuente non può contare una persona sposata e presentare la dichiarazione al coniuge come dipendente, anche se quella persona non guadagna soldi durante l’anno fiscale e vive nella casa del contribuente se il coniuge ha reso un reddito imponibile riportato nella dichiarazione congiunta.
L’IRS fornisce il seguente esempio: “Hai sostenuto tua figlia di 18 anni e ha vissuto con te tutto l’anno mentre suo marito era nelle forze armate. Ha guadagnato $ 25.000 all’anno. La coppia presenta una dichiarazione congiunta. Puoi pretendi tua figlia come dipendente. ”
Un altro esempio: “Tuo figlio di 18 anni e sua moglie di 17 anni avevano $ 800 di stipendio da lavori part-time e nessun altro reddito. Hanno vissuto con te tutto l’anno. Nessuno dei due è tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi. Loro Non hai figli. Non sono state prelevate tasse né dalla paga di tuo figlio né da quella di sua moglie. Tuttavia, presentano una dichiarazione congiunta per richiedere un credito di opportunità americano di $ 124 e ottenere un rimborso di tale importo “.
“Poiché la rivendicazione del credito di opportunità americano è la ragione per presentare la dichiarazione, non la presentano solo per ottenere un rimborso dell’imposta sul reddito trattenuta o dell’imposta stimata pagata. L’eccezione al test della dichiarazione congiunta non si applica, quindi puoi non rivendicare nessuno dei due come dipendenti. ”
Test di ritorno congiunto per persone a carico che dichiarano di essere
La moderna imposta sul reddito fu introdotta per la prima volta nel 1913 e quattro anni dopo fu aggiunta al codice fiscale una detrazione per le persone a carico.4
Il fatto che il Congresso abbia sostenuto per così tanto tempo una detrazione per le persone a carico è un riflesso del suo desiderio di sostenere l’opzione di avere una famiglia numerosa, pur mantenendo la progressività complessiva del regime fiscale federale sul reddito. L’imposta sul reddito originaria era piuttosto progressiva, con solo l’1% circa dei redditi tassato. Ma con quella progressività è venuto un pregiudizio contro le famiglie numerose, che generalmente richiedono più reddito per sostenere.
Da allora il Congresso ha continuato a sostenere le detrazioni per le persone a carico e ha reso la richiesta di tali persone a carico ancora più redditizia per alcuni contribuenti con la sua legislazione di riforma fiscale del 2018.
A partire dal 2018, i contribuenti che possono rivendicare una persona a carico di età inferiore ai 17 anni riceveranno un credito d’imposta di $ 2.000 per bambino, rispetto ai $ 1.000 precedenti. Inoltre, il Congresso ha aumentato il livello di reddito al quale il credito scompare. Il credito ora inizia a diminuire gradualmente a $ 400.000 di reddito per le coppie sposate e $ 200.000 per i single, rispetto ai livelli del 2017 di $ 110.000 per le coppie sposate e $ 75.000 per i single.8 Questo vantaggio è una parte particolarmente preziosa del codice fiscale per molti richiedenti perché il credito d’imposta per i figli è una riduzione dollaro per dollaro della responsabilità fiscale, piuttosto che una detrazione, che riduce il reddito imponibile.9
Si noti che a seguito dell’American Rescue Plan del 2021, firmato in legge dal presidente Biden, il limite del Child Tax Credit, precedentemente $ 2.000, è stato aumentato a $ 3.000 per i bambini dai sei ai 17 anni e $ 3.600 per i bambini sotto i sei anni. Anche il credito è ora completamente rimborsabile;in precedenza, solo $ 1.400 erano rimborsabili. Queste modifiche fanno parte dell’American Relief Act del 2021 e sono efficaci solo per l’anno fiscale 2021, a meno che non siano prorogate da un atto aggiuntivo del Congresso.È gradualmente eliminato per i single con redditi superiori a $ 75.000 e per le coppie con redditi superiori a $ 150.000.