Detrazione in caso di disastro: perdite di vittime e furto

Praticamente tutti hanno subito un danno in un momento o nell’altro a causa di un incidente di qualche tipo, che può essere coperto da un’assicurazione contro i danni o di un furto totale.

Tornado, terremoti, incendi, uragani e altri disastri naturali costano sia ai contribuenti che alle compagnie di assicurazione miliardi di dollari di perdite ogni anno.

I furti, in particolare il furto di automobili e le rapine di abitazioni private, rientrano in una categoria separata, e costano anche ai contribuenti e agli assicurati miliardi di dollari all’anno.

Questo articolo descriverà quali tipi di perdite per sinistro e furto sono deducibili, chi è idoneo a detrarre una perdita e quando la perdita può essere detratta. (Per la lettura di sfondo, vedere Hai bisogno di un’assicurazione contro gli infortuni? )

Il test degli eventi improvvisi

Per essere deducibile dalle tasse, un sinistro deve soddisfare i criteri per il test dell’evento improvviso, che impone quanto segue:

• La perdita deve verificarsi a seguito di un evento improvviso e imprevedibile o insolito.
• L’evento deve essere un evento che si verifica in una singola istanza, per così dire, come un incidente d’auto, e non può essere accaduto per un periodo di tempo prolungato.
• Deve essere coinvolto un elemento di casualità o una sorta di forza naturale.

In base a questa definizione, le perdite dovute ai seguenti eventi si qualificheranno per la detrazione:

• Disastri naturali, come terremoti, uragani, tifoni, tornado, inondazioni, incendi e valanghe. (Per saperne di più su come essere preparati per i disastri naturali, leggi Otto misure di salvaguardia finanziaria in caso di disastro. )
• Perdite dovute a disordini civili, come sommosse

Tuttavia, ci sono diversi tipi di perdite che non si qualificano per la detrazione:

• Quelli sostenuti a causa di processi a lungo termine, come erosione, siccità, decomposizione del legno o danni alle termiti.
• Qualsiasi perdita che deriva da quello che l’ Agenzia delle Entrate (IRS) considera un evento “prevedibile”.
• Perdite che derivano dalla percezione negativa del pubblico.

Punti chiave

• Non tutte le perdite per sinistro e furto sono deducibili. Dipende dalle circostanze e dall’ammissibilità della perdita.
• Affinché un sinistro sia deducibile dalle tasse, deve soddisfare criteri specifici per il test degli eventi improvvisi.
• Se hai alberi e arbusti nella tua proprietà, qualsiasi perdita relativa a questi green deve soddisfare i criteri per il test degli eventi improvvisi.
• Una perdita per furto può essere deducibile solo se il contribuente può provare con prove concrete che la perdita è stata causata dal furto.

Esempio di una perdita che non è detraibile

Una coppia possiede una casa arroccata su una scogliera, insieme al resto del quartiere, che domina la città. Sfortunatamente, l’erosione fa crollare e cadere dalla scogliera diverse case adiacenti alla loro proprietà. La loro proprietà rimane intatta, tuttavia, e gli ufficiali di costruzione della città consentono loro di continuare a vivere lì.

Quando provano a vendere la loro casa tre anni dopo, scoprono che il valore della loro casa è sceso di ben 150.000 dollari a causa dell’esitazione dell’acquirente derivante dalla percezione negativa della proprietà da parte del pubblico a causa della catastrofe. Sono costretti a vendere la loro casa per $ 175.000 in meno di quanto hanno pagato. Né questa perdita né le perdite subite dai proprietari di case le cui case sono crollate sono deducibili.

Chi può detrarre una perdita e quando?

Solo il proprietario dell’immobile smarrito può detrarre il danno, entro certi limiti, nell’anno in cui si è verificato il danno. Le perdite per furto sono deducibili nell’anno in cui il proprietario scopre che l’immobile è stato rubato.

Se stai affittando una proprietà che viene persa o distrutta a causa di un evento improvviso e imprevedibile che si qualifica per la detrazione, potresti essere in grado di detrarre i pagamenti che effettui al locatore che compensa la perdita.

Se, d’altra parte, il contribuente prevede di essere rimborsato integralmente per la perdita in un anno successivo, la perdita (o almeno l’importo della perdita per la quale il contribuente si aspetta ragionevolmente una remunerazione ) non dovrebbe essere detratta nell’anno la perdita è subita. Se il rimborso non viene mai pagato, la perdita deve comunque essere rivendicata nell’anno in cui è stata sostenuta presentando una dichiarazione modificata per quell’anno.

Ad esempio, se la casa di un contribuente viene distrutta da un incendio nel 2019 e il contribuente si aspetta di ricevere i proventi dell’assicurazione nel 2020, il contribuente non dovrebbe dichiarare una perdita sul rendimento del 2019. Tuttavia, se la compagnia di assicurazioni rifiuta il reclamo nel 2020, il contribuente deve presentare una dichiarazione modificata per il 2019 al fine di dichiarare la perdita.

Perdite da banche insolventi e altri istituti di risparmio

Quando un istituto finanziario che offre conti di deposito a vista diventa insolvente, i suoi clienti possono detrarre eventuali perdite non assicurate come perdite per incidenti o crediti inesigibili non aziendali. Se nessuna delle perdite è stata assicurata, è possibile richiedere una perdita di investimento.

Tuttavia, le perdite sugli investimenti sono limitate a $ 20.000 per istituzione e sono anche soggette alla soglia del reddito lordo rettificato del 2% (AGI). L’istituto deve essere soggetto alla giurisdizione federale e / o statale affinché qualsiasi perdita possa essere deducibile. (Scopri di più sulla protezione dei tuoi conti bancari in I tuoi depositi bancari sono assicurati? E Fallimento bancario: i tuoi beni saranno protetti? )

Perdite di alberi e arbusti

Qualsiasi perdita relativa ad alberi e arbusti deve superare la prova dell’evento improvviso, anche se in questo caso può includere la distruzione da parte degli insetti se c’è una peste improvvisa che dura solo pochi giorni.

Le perdite di verde sui beni personali sono calcolate confrontando il valore totale della proprietà prima e dopo che si è verificato il danno. Strutture, terreno e crescita sono raggruppati insieme a questo scopo. Tuttavia, alberi e arbusti sono valutati indipendentemente per la proprietà aziendale.

Perdite di furto

Affinché un sinistro per furto sia deducibile, il contribuente deve dimostrare che il danno è stato causato da un furto – il semplice sospetto di furto non sarà sufficiente. Se la proprietà è semplicemente scomparsa, non può essere richiesto un furto.

Ad esempio, se esci di casa una mattina e scopri che la piscina per bambini vuota che era nel tuo cortile la sera prima è sparita, non puoi richiedere una detrazione per la sua perdita perché c’è la possibilità che sia volata via. Ma se esci per prendere la tua posta e scopri che la tua casella di posta è stata sradicata dalla sua posta, sarebbe considerata una perdita a causa di furto perché non c’è altro motivo per cui la tua casella di posta mancherebbe, molto probabilmente.

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Una prova accettabile del furto può includere dichiarazioni di testimoni che hanno visto la tua proprietà sottratta, rapporti di polizia e resoconti giornalistici del furto con scasso.

Calcolo e archiviazione delle perdite per vittime e furto

Le perdite per incidenti e furti sono detrazioni dettagliate varie che sono riportate sul modulo IRS 4684, che viene riportato alla Tabella A, quindi al modulo 1040. Pertanto, affinché qualsiasi sinistro o furto sia deducibile, il contribuente deve essere in grado di dettagliare le detrazioni. Se ciò non è possibile, non è possibile reclamare alcuna perdita.

Ci sono anche altre condizioni che devono essere soddisfatte. In genere, l’importo deve essere superiore a $ 500 e soddisfare il limite di reddito lordo rettificato del 10%.

Ad esempio, Carl ha una perdita di $ 2.500 per coprire la franchigia per la sua assicurazione auto quando la sua auto viene sommata. La sua casa viene anche svaligiata nello stesso anno e vengono rubati gioielli per un valore di $ 3.000. Il suo reddito lordo regolabile è stato di $ 40.000 lo scorso anno ed è in grado di dettagliare le detrazioni.

Le sue perdite possono essere calcolate come segue:

Un piano separato di $ 500 viene sottratto da ogni perdita, quindi vengono sommati gli importi rimanenti. L’IRS ha arbitrariamente stabilito che qualsiasi importo eccedente il limite del 10% AGI sia quindi deducibile. Qualsiasi importo rimborsato dall’assicurazione non è detraibile e qualsiasi importo rimborsato dall’assicurazione in un anno successivo deve essere dichiarato come reddito.

Solo le perdite relative alla proprietà personale possono essere dichiarate sul modulo 4684. Le perdite aziendali vengono detratte altrove. Le perdite di incidenti e furti possono essere riportate indietro di tre anni o in avanti fino a 20 anni. Eventuali perdite in eccesso possono essere portate in entrambe le direzioni come perdita operativa netta.

Perdite in caso di catastrofe

I contribuenti che subiscono perdite a seguito di un disastro in un’area disastrata dichiarata dal presidente hanno la possibilità di dichiarare la loro perdita sulla dichiarazione dei redditi dell’anno precedente, consentendo loro di modificare la dichiarazione e ricevere un rimborso immediato come misura di sollievo.

L’Agenzia federale per la gestione delle emergenze mantiene un elenco aggiornato di tutte le aree idonee al disastro e degli anni per i quali si qualificano. Coloro che lo faranno dovranno fornire una dichiarazione che illustri la loro scelta di prendere la detrazione l’anno precedente e fornire informazioni di base sull’ora, il luogo e la natura del disastro.

Il termine per questa elezione cade o sul termine standard di presentazione per l’anno fiscale in corso o sul termine con estensioni per l’anno fiscale precedente. Coloro che scelgono di segnalare la perdita in un anno precedente e poi cambiano idea hanno 90 giorni per annullare le elezioni e inviare indietro l’eventuale rimborso pagato.

Le vittime in queste aree non devono soddisfare la regola della soglia AGI del 10% se hanno subito una perdita netta in caso di catastrofe (il che significa che la perdita ha superato qualsiasi importo di assicurazione o altra remunerazione). Inoltre non devono dettagliare le detrazioni; in questo caso, segnalerebbero la perdita sul modulo 4684 del foglio di lavoro di detrazione standard. Coloro che fanno itemize riporterà nel modo normale in Tabella A.

(Se sei un affittuario, scopri come proteggere la tua casa dal disastro in Insurance 101 For Renters.)

La linea di fondo

L’IRS consente detrazioni limitate per danni e furto come misura di sollievo per coloro che sono vittime di furti o calamità naturali. Ci sono molte regole e regolamenti relativi a perdite di incidenti e furti che esulano dallo scopo di questo articolo. Per ulteriori informazioni su questo argomento, visitare il sito Web dell’IRS o consultare la pubblicazione 547 dell’IRS.