Pubblicazione IRS 590-B: Distribution from IRAs
Che cos’è la pubblicazione IRS 590-B?
La pubblicazione IRS 590-B spiega le implicazioni fiscali del prelievo di denaro da qualsiasi tipo di conto pensionistico individuale (IRA) prima o dopo il pensionamento. Specifica quando non è possibile prelevare denaro senza pagare una penale e quando è necessario prelevare denaro.
Considerazioni chiave:
- La pubblicazione IRS 590-B calcola le tasse dovute quando ritiri denaro da qualsiasi tipo di conto IRA.
- Se hai un IRA tradizionale, vedi il Capitolo 1.
- Se hai un Roth IRA, consulta il Capitolo 2.
La pubblicazione comprende tre capitoli, diverse appendici e fogli di lavoro per assistere il contribuente. La pubblicazione 590-A copre le norme fiscali per i contributi ai conti pensionistici.
Comprensione della pubblicazione IRS 590-B
Esistono diversi tipi di IRA, tra cui l’IRA tradizionale e Roth IRA, il SEP e l’IRA SEMPLICE. Ma la grande distinzione è tra il tradizionale e il Roth IRA :
- Un IRA tradizionale consente a un contribuente di contribuire con guadagni ante imposte fino a un certo importo ogni anno. Il salariato ottiene una detrazione fiscale immediata e le tasse sull’importo versato sul conto vengono differite fino a quando il contribuente non ritira i soldi.
- Un Roth IRA consente a un contribuente di contribuire con guadagni al netto delle imposte fino a un certo importo ogni anno. Il salariato paga anticipatamente le imposte sul reddito, quindi i prelievi effettuati dopo il pensionamento non saranno tassati.
Una distribuzione IRA per le spese di istruzione superiore o un acquisto di casa per la prima volta non è soggetta alla penale del 10% per il ritiro anticipato.
La pubblicazione IRS 590-B è organizzata per spiegare le diverse implicazioni fiscali di questi due tipi di conti IRA:
- I capitoli 1 e 2 della pubblicazione IRS 590-B spiegano tutte le regole per l’IRA tradizionale e l’IRA Roth, rispettivamente. Copre quando puoi prelevare denaro ea quale età devi ritirare denaro. Comprende anche sanzioni per i ritiri anticipati dagli IRA tradizionali.
- Il capitolo 3 riguarda i prelievi anticipati consentiti utilizzati per risarcire i danni causati da calamità naturali. Queste eccezioni nel 2019 sono state estese solo alle persone con perdite attribuite a tre disastri del 2017, tra cui l’uragano Harvey, l’uragano Irma e gli incendi della California. Anche questi richiedono il rimborso del denaro per evitare una penalità su tutta la linea.
- Una sezione introduttiva include una tabella che chiarisce le differenze tra IRA tradizionali e Roth, le regole per le distribuzioni richieste, la tassazione di questi conti e i regolamenti per la presentazione del modulo 8606. Questo è il modulo che deve essere presentato per segnalare le distribuzioni da qualsiasi tipo di IRA.
- Il Capitolo 4 fornisce informazioni generali su come ottenere assistenza per questioni fiscali.
- L’Appendice A è un foglio di lavoro per determinare la distribuzione minima richiesta e l’Appendice B contiene una tabella dell’aspettativa di vita necessaria per calcolare le distribuzioni minime consigliate.
Sanzioni ed esenzioni
Tieni d’occhio le sanzioni descritte in dettaglio nella Pubblicazione 590-B e le eccezioni a tali sanzioni. Ad esempio, la maggior parte delle prime distribuzioni innescano una penalità del 10%. La penale sale al 25% se i soldi vengono ritirati durante i primi due anni di partecipazione a una SIMPLE IRA. Tuttavia, un prelievo per spese di istruzione superiore qualificata o per l’acquisto della prima casa non è soggetto a penalità.
Altre pubblicazioni
L’IRS ha numerose pubblicazioni che spiegano i dettagli dei piani pensionistici qualificati.
- Se gestisci una piccola impresa o lavori per una, potresti essere interessato alla pubblicazione IRS 560 : Piani di pensionamento per piccole imprese.
- Un’altra pubblicazione dell’IRS, Informazioni fiscali per i piani pensionistici, contiene ampie informazioni sul risparmio per la pensione e l’amministrazione del piano pensionistico.
- Una pagina delle domande frequenti sull’IRS contiene brevi informazioni sui vari tipi di IRA e sulle loro implicazioni fiscali.