Pubblicazione IRS 970: Tax Benefits for Education Definition
Che cos’è la pubblicazione IRS 970: vantaggi fiscali per l’istruzione?
La pubblicazione IRS 970 è un documento pubblicato dall’Internal Revenue Service (IRS) che fornisce informazioni sui vantaggi fiscali disponibili per studenti e famiglie che risparmiano o pagano il college. Spiega il trattamento fiscale per le forme più comuni di finanziamento del college, come borse di studio, borse di studio e borse di studio e riduzioni delle tasse scolastiche.
La pubblicazione 970 delinea due crediti d’imposta: l’ American Opportunity Tax Credit e il Lifetime Learning Credit. Inoltre, la pubblicazione IRS 970 delinea 10 vantaggi fiscali che gli studenti e le loro famiglie possono richiedere per ridurre l’imposta sul reddito che devono.
Questi vantaggi includono la deducibilità degli interessi pagati sul debito del prestito studentesco, il trattamento esentasse del debito del prestito studentesco annullato, la deducibilità delle tasse scolastiche e delle tasse, i contributi ai conti di risparmio per l’istruzione Coverdell (ESA) agevolatie la partecipazione a un programma di lezioni qualificate. Ulteriori incentivi fiscali alla spesa per l’istruzione delineati nella pubblicazione IRS 970 includono la possibilità di incassare buoni di risparmio esentasse se i proventi vengono utilizzati per l’istruzione, la possibilità di prelevare senza penalità dai conti di risparmio previdenziale e la deducibilità delle spese di istruzione dalle imprese reddito.
Punti chiave
- I crediti d’imposta e i benefici sono disponibili per gli studenti che risparmiano o pagano i costi dell’istruzione per se stessi, a volte, per un altro familiare.
- La maggior parte dei crediti d’imposta e dei vantaggi descritti nella pubblicazione 970 si applicano solo all’istruzione superiore: college, università, conservatori o programmi post-laurea.
- Le detrazioni degli interessi sui prestiti studenteschi ei crediti formativi dipendono dal reddito lordo rettificato e vengono gradualmente eliminati sui redditi superiori a un determinato livello rettificato annualmente.
Altre forme rilevanti
I contribuenti che utilizzano crediti formativi e / o detrazioni dovranno anche aver ricevuto ilmodulo 1098-T : dichiarazione delle tasse, che include il numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) dell’istituto scolastico.4 Dovranno anche presentare ilmodulo 8863: Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits). A determinate condizioni, uno studente può ancora richiedere il credito se il modulo 1098-T non è stato ricevuto.
Pubblicazione IRS 970 e bilancio federale
Le agevolazioni fiscali concesse per scopi specifici sono talvolta chiamate “spese fiscali” dagli esperti di politica fiscale.8 La pubblicazione IRS 970 è una panoramica dettagliata delle spese fiscali che il Congresso ha stanziato per promuovere l’istruzione e la formazione degli americani.
I crediti d’imposta e le detrazioni per le spese di istruzione post-secondaria hanno ridotto le entrate fiscali federali del 2018 di circa 17,45 miliardi di dollari. Un’altra disposizione costosa del codice fiscale relativo all’istruzione è la capacità dei genitori di rivendicare i propri figli di età compresa tra 19 e 24 anni come dipendenti, a condizione che siano studenti a tempo pieno. Questa agevolazione fiscale ha ridotto le tasse di circa $ 2,86 miliardi nel 2018.
Pubblicazione IRS 970 e aggiornamenti
La responsabilità fiscale degli studenti universitari americani è stata ampiamente discussa durante il dibattito sulla riforma fiscale promulgato dal Congresso nel 2017. Le versioni iniziali del disegno di legge avrebbero eliminato la possibilità per molti studenti di ricevere esenzioni dalle tasse scolastiche. Questo tema è di particolare importanza per gli studenti laureati, molti dei quali possono permettersi di frequentare la scuola solo grazie alle rinunce. Dopo che gli studenti hanno manifestato contro la modifica proposta, il disegno di legge è stato modificato per mantenere esentasse le tasse scolastiche. La legge sul bilancio bipartisan, emanata il 9 febbraio 2018, ha prorogato la data per molti vantaggi nella legge fiscale e ne ha aggiunti alcuni nuovi.11
La pubblicazione 970 viene aggiornata regolarmente per riflettere eventuali modifiche al codice fiscale o alle normative fiscali.
Scarica la pubblicazione IRS 970: Tax Benefits for Education
Tutte le versioni della pubblicazione 970 sono disponibili sul sito web dell’IRS.