Pubblicazione IRS 939
Che cos’è la pubblicazione IRS 939?
La pubblicazione 939 dell’Internal Revenue Service, General Rule for Pensions and Annuities, chiamata anche IRS Publication 939, è un documento pubblicato dall’IRS che fornisce indicazioni su come i contribuenti devono trattare i redditi da pensioni e rendite utilizzando la regola generale.
Comprendere la pubblicazione IRS 939
La pubblicazione IRS 939 spiega un metodo per tassare il reddito da pensione e rendita. L’IRS divide il reddito mensile da pensioni e rendite vitalizie in due parti: una parte esentasse composta dal denaro che è stato contribuito dall’individuo e una parte tassabile che rappresenta il ritorno positivo sull’investimento. La regola generale, descritta in dettaglio nella pubblicazione IRS 939, è uno dei due metodi utilizzati per calcolare la parte esentasse di una pensione o rendita. L’altro metodo è il metodo semplificato, trattato nella pubblicazione IRS 575.
Nel 2013, l’IRS ha iniziato a trattare i pagamenti di un’annualità nell’ambito di un piano non qualificato come reddito netto da investimenti. Questa modifica significa che i contribuenti devono utilizzare il modulo 8960, Net Investment Income Tax — Individuals Estates and Trusts per determinare la propria imposta sul reddito netto da investimenti.
Chi dovrebbe utilizzare la pubblicazione IRS 939
I contribuenti devono utilizzare la regola generale se ricevono reddito da un piano non qualificato o da un piano che non soddisfa i requisiti dell’Internal Revenue Code per ricevere i vantaggi fiscali di un piano qualificato. Un piano non qualificato potrebbe includere un piano per dipendenti non qualificato o una rendita privata o commerciale. La regola generale si applica anche ai piani qualificati se la data di inizio dell’annualità cade tra il 1 luglio 1986 e il 19 novembre 1996 e il contribuente non si qualifica o non ha scelto il metodo semplificato. La pubblicazione IRS 939 include alcuni scenari aggiuntivi in cui la regola generale può essere applicata ai piani qualificati. I contribuenti dovrebbero utilizzare il metodo semplificato invece della regola generale se hanno piani qualificati che includono piani per dipendenti qualificati, rendite per dipendenti qualificati e rendite o contratti protetti dalle tasse.
Argomenti non trattati dalla pubblicazione IRS 939
La pubblicazione IRS 939 non copre i redditi da assicurazioni sulla vita o conti pensionistici individuali, chiamati anche IRA, e non fornisce informazioni specifiche su come utilizzare il metodo semplificato. La pubblicazione IRS 575, che copre il metodo semplificato, include informazioni sugli importi ricevuti da una pensione qualificata o da un piano di rendite che non sono periodici, come rollover, distribuzioni forfettarie trattate come plusvalenze e distribuzioni anticipate o in eccesso.
L’IRS consiglia di consultare altre pubblicazioni per ulteriori informazioni su come trattare il reddito da pensione a fini fiscali. Alcune delle pubblicazioni suggerite dall’IRS includono la pubblicazione IRS 524 Credito per anziani o disabili, la pubblicazione IRS 571 piani di rendita con protezione fiscale (piani 403 (b)) e la pubblicazione IRS 590 accordi individuali di pensionamento.