Pubblicazione IRS 527

Che cos’è la pubblicazione IRS 527?

Un documento pubblicato dall’Internal Revenue Service (IRS) che fornisce informazioni fiscali per le persone che possiedono proprietà residenziali che vengono affittate per reddito, parte dell’anno o tutto l’anno. In genere, tutti i redditi guadagnati dalle proprietà in affitto vengono segnalati all’IRS, sebbene il tipo di attività di affitto modificherà le sezioni del modulo fiscale in cui viene segnalato il reddito. La pubblicazione IRS 527 delinea come contabilizzare l’ ammortamento della proprietà, quali tipi di detrazioni possono essere fatte sul reddito da locazione e cosa fare se solo una parte di una proprietà viene affittata.

Comprensione della pubblicazione IRS 527

Poiché i contribuenti possono affittare solo un pezzo di una proprietà o potrebbero vivere in quella proprietà in affitto per una parte dell’anno, ad esempio con una casa per le vacanze, i contribuenti dovrebbero prestare molta attenzione a come il reddito da locazione viene trattato dalla IRS per la loro situazione. La pubblicazione IRS 527 comprende cinque capitoli di istruzioni fiscali che descrivono in dettaglio tutto ciò che i proprietari devono sapere, per quanto riguarda le conseguenze fiscali dell’affitto delle loro seconde case, comprese le detrazioni che possono essere prese. Le regole possono essere molto specifiche e alcuni tipi di redditi da locazione potrebbero non essere apertamente ovvi, come ad esempio:

• Affitto anticipato : qualsiasi importo ricevuto prima del periodo coperto. Ad esempio, se il 15 febbraio 2019, il proprietario di un immobile firma un contratto di locazione quinquennale per affittare la sua proprietà e di conseguenza raccoglie $ 4.000 per l’affitto del primo anno e $ 4.000 di affitto per l’ultimo anno di locazione, allora deve includere $ 8.000 in redditi da locazione, nel 2019.
• Annullamento di un contratto di locazione: se un inquilino paga per interrompere un contratto di locazione, l’importo ricevuto è considerato affitto e deve essere incluso come reddito da locazione per l’anno in cui è stato ricevuto.

Mentre molti proprietari di immobili presumono che la generazione di redditi da locazione porterà a un surplus di reddito, in verità, non è raro incorrere in una perdita fiscale sull’attività di locazione a causa di cose come il pagamento degli interessi e l’ammortamento. I proprietari di immobili normalmente non sono autorizzati a detrarre una perdita fiscale, perché affittare una seconda casa è generalmente considerata un’attività passiva. Tuttavia, i proprietari di immobili che assumono un ruolo pratico nella gestione del loro spazio in affitto, gestendo attività quotidiane come la raccolta di assegni di affitto, la chiamata di riparatori e l’assunzione di disinfestatori possono di conseguenza detrarre fino a $ 25.000 di perdite fiscali.