Conversione involontaria
Definizione di conversione involontaria
La conversione involontaria si riferisce generalmente a un pagamento forzato per la proprietà quando tale proprietà viene danneggiata o rubata. È un termine assicurativo comune. Le conversioni involontarie in genere hanno anche implicazioni fiscali.
In generale, possono verificarsi conversioni involontarie sia per gli individui che per le aziende. Le plusvalenze associate a una conversione involontaria sono soggette all’imposta sul reddito sia per le persone fisiche che per le imprese. Le perdite in conto capitale non sono tipicamente deducibili per le persone fisiche ai sensi della legislazione sui tagli fiscali e sul lavoro, a meno che non siano legate a disastri dichiarati dal presidente. Le minusvalenze associate a conversioni involontarie relative a perdite aziendali sono generalmente deducibili.1
Abbattere la conversione involontaria
Una conversione involontaria si verifica quando un proprietario perde la sua proprietà inaspettatamente ma con determinate disposizioni in atto per coprire le sue perdite. Una conversione involontaria è l’opposto di una conversione volontaria. Una conversione volontaria si verifica quando un proprietario vende, regala o scambia in generale la sua proprietà in base a termini concordati di solito con un valore monetario concordato.
Le conversioni involontarie possono verificarsi quando qualsiasi tipo di proprietà individuale o aziendale viene danneggiata o rubata. I proprietari di immobili possono adottare misure per mitigare il rischio di perdite involontarie attraverso polizze assicurative. Qualsiasi risarcimento ricevuto da un proprietario in cambio della perdita di proprietà è associato alla parte “conversione” di una conversione involontaria. Le conversioni possono includere pagamenti in contanti da polizze assicurative e potenzialmente contabilizzare la proprietà sostitutiva. Senza una polizza assicurativa o un altro accordo di conversione in atto, involontario danni o furti comporterebbero semplicemente una perdita.
Punti chiave
- Le conversioni involontarie si riferiscono a pagamenti forzati per proprietà quando la proprietà viene danneggiata o rubata.
- Le conversioni involontarie possono verificarsi sia per gli individui che per le aziende.
- Le entità di solito adottano misure per mitigare le perdite involontarie e fornire pagamenti involontari per conversazioni attraverso polizze assicurative sulla proprietà e sui danni.
- Gli utili e le perdite derivanti da conversioni involontarie possono essere necessari da segnalare nelle dichiarazioni fiscali annuali sia per le persone fisiche che per le imprese con requisiti leggermente diversi per entità.
Polizze assicurative
Le compagnie di assicurazione per danni e danni (Danni) sono in genere le entità principali a cui un proprietario può rivolgersi per polizze assicurative che forniscono un risarcimento monetario per perdite involontarie. Le compagnie di assicurazione contro gli infortuni e la proprietà possono specializzarsi nei settori: auto, barca, casa e immobiliare. Gli individui e gli imprenditori possono pagare un premio mensile alle società Danni per diversi tipi di polizze che forniscono diversi importi di compensazione monetaria in caso di perdita involontaria.
Nei casi in cui i prestiti aiutano ad acquistare proprietà, alcuni istituti di credito possono richiedere che un proprietario disponga di un livello specifico di copertura assicurativa. L’assicurazione del proprietario di abitazione è solitamente richiesta con un mutuo e spesso viene suggerita per coprire il valore di una casa in caso di sinistro.
Altri pagamenti di conversione
Il risarcimento o la sostituzione della proprietà possono essere forniti anche con mezzi diversi dall’assicurazione. Altre situazioni in cui può essere fornita una conversione in contanti da danni o furto possono includere soccorsi in caso di calamità, sentenze dei tribunali e sentenze di condanna.
I premi di condanna sono pagamenti costituzionalmente obbligatori effettuati da agenzie governative o semi-governative che prendono o minacciano di prendere proprietà per il bene pubblico. Potresti ricevere un premio di condanna se, ad esempio, possiedi una proprietà in cui un servizio pubblico prevede di installare linee di servizio pubblico. La notifica di piani formali per individuare le linee sulla tua proprietà significa che l’utilità alla fine prenderà la tua proprietà, che ti piaccia o no. Si tratta di una vendita forzata che richiede un pagamento di condanna e si qualifica come conversione involontaria.
Tassazione delle conversioni involontarie
La sezione 1033 del titolo 26 del codice statunitense: Internal Revenue Code discute le linee guida per le conversioni involontarie. Generalmente il codice fiscale discute situazioni che coinvolgono: 1) incidenti, inondazioni, incendi, calamità naturali o altre vittime, 2) furti o frode, 3) incassi governativi per uso pubblico, noti come condanne, e 4) vendite volontarie dovute a minaccia di condanna.
In generale, possono verificarsi conversioni involontarie sia per gli individui che per le aziende. Tuttavia, il trattamento fiscale può differire.
Le plusvalenze sono soggette all’imposta sul reddito sia per le persone fisiche che per le imprese. Le perdite in conto capitale non sono tipicamente deducibili per le persone ai sensi della legislazione sui tagli fiscali e sul lavoro, a meno che non siano legate a disastri dichiarati dal presidente. Le minusvalenze associate a conversioni involontarie relative a perdite aziendali sono generalmente deducibili.
Le scelte di proprietà sostitutive possono avere un ruolo nell’ammontare del guadagno o della perdita che viene segnalato. Quando si determinano guadagni e perdite a fini di rendicontazione finanziaria, sarà necessario iniziare con il valore di mercato dell’oggetto smarrito, chiamato anche valore di conversione, e il valore ricevuto come risarcimento.
Guadagni
Se ricevi un risarcimento superiore al valore di mercato della conversione, puoi applicarlo alla proprietà sostitutiva. Se ricevi denaro come risarcimento per la tua proprietà smarrita e non usi quel denaro per acquistare proprietà sostitutive, la tua plusvalenza sarà in genere il guadagno che hai ricevuto oltre il valore di mercato della conversione.
Supponiamo, ad esempio, che tu abbia una Chevrolet Impala del 1962. Il valore di conversione di mercato sull’auto è di $ 24.000. Tragicamente, la tua Chevy è stata colpita da un incidente. Fai un reclamo sulla tua assicurazione e la compagnia di assicurazioni ti paga $ 29.000. Decidi di non sostituire la Chevy e di intascare i soldi. Dovrai le tasse sulla differenza di $ 5.000 tra i proventi dell’assicurazione di $ 29.000 e il valore di $ 24.000 della Chevy.
Se hai sostituito la Chevy con un veicolo simile, il tuo guadagno da una vincita di $ 29.000 sarebbe ancora teoricamente di $ 5.000, ma generalmente non dovresti riconoscerlo come un guadagno poiché lo hai utilizzato per l’acquisto di proprietà sostitutive. Il valore contabile del nuovo veicolo sarebbe ancora tipicamente $ 24.000.
Perdite in conto capitale
In alcune situazioni potresti subire perdite legate a una conversione involontaria. Se ricevi meno del valore di mercato della proprietà in una conversione involontaria, la differenza nel valore di mercato e la compensazione della conversione sarà la tua perdita. Il Tax Cuts and Jobs Act in genere eliminava le detrazioni dettagliate di Schedule A in modo che le tue perdite non fossero in genere idonee per la classificazione a meno che non fossero associate a un disastro dichiarato dal presidente.4
Se una perdita è correlata all’attività commerciale, può essere detratta.5 Le perdite su beni immobili possono essere detratte al loro valore contabile se non viene fornito alcun compenso di conversione. Tipicamente un proprietario potrebbe detrarre la differenza tra un rimborso assicurativo e il valore contabile se il risarcimento non copre l’intera perdita. Gli stessi calcoli delle perdite potrebbero essere applicati se si utilizza un risarcimento parziale per la proprietà sostitutiva. Gli imprenditori dovrebbero consultare un consulente fiscale per discutere le singole situazioni e per determinare l’esatto valore contabile della proprietà sostitutiva con parziale compensazione.
Differimento fiscale
La sezione 1033 del titolo 26 del codice statunitense: Internal Revenue Code discute il differimento della tassazione da parte della proprietà sostitutiva che può sorgere come preoccupazione.
L’Internal Revenue Code (IRC) consente il differimento del riconoscimento fiscale in caso di conversione involontaria se si acquisisce una proprietà sostitutiva qualificata entro due anni. Se si prevede di acquistare una proprietà sostitutiva con compensazione di conversione, si dispone di due anni per farlo e si deve riconoscere un guadagno o una perdita sulla proprietà, ove applicabile, entro tale periodo di tempo.