Trust assicurativo
Cos’è un trust assicurativo?
Un trust assicurativo è un trust irrevocabile costituito con una polizza di assicurazione sulla vita come attività, che consente al concedente della polizza di esentare i beni dal suo patrimonio imponibile.
Una volta che la polizza di assicurazione sulla vita è stata affidata al trust, l’assicurato non è più titolare della polizza, che sarà gestita dal trustee per conto dei beneficiari della polizza al momento della morte dell’assicurato.
Punti chiave
- Un fondo assicurativo può offrire un certo controllo su come vengono utilizzati i tuoi beni dalle polizze assicurative dopo la tua morte.
- Un fondo assicurativo può essere utilizzato come parte di un piano patrimoniale più ampio per la tua famiglia.
- Per le persone facoltose, un trust assicurativo può proteggere dai beneficiari che devono pagare la tassa di successione, sebbene generalmente i beneficiari non paghino alcuna tassa di successione.
Come funziona un trust assicurativo
Il fondo di assicurazione sulla vita, o fondo di assicurazione sulla vita irrevocabile (ILIT), viene spesso utilizzato per accantonare i proventi in contanti che possono essere utilizzati per pagare le tasse di proprietà, poiché la polizza di assicurazione sulla vita dovrebbe essere esente dal patrimonio imponibile del defunto.
Affinché la polizza di assicurazione sulla vita non sia inclusa nell’eredità del concedente, non ci sarebbe stata alcuna incidenza della proprietà o sarebbe stata trasferita almeno tre anni prima del decesso del contraente. Ciò presuppone che il titolare della polizza sia lo stesso della persona assicurata. Per evitare l’incidenza della proprietà, il concedente fiduciario può chiedere alla fiducia di richiedere la polizza assicurativa ed essere il proprietario sin dall’inizio.
Ciò elimina la necessità che il coniuge acquisisca una polizza assicurativa in qualità di proprietario di una polizza sul coniuge assicurato, che successivamente trasferirà la polizza di assicurazione sulla vita nel trust irrevocabile. Ci sono problemi con la proprietà incrociata, come l’imprevedibilità dell’ordine di morte dei coniugi e il momento della morte. Nel caso in cui il coniuge diverso dall’assicurato muoia prima dell’assicurato, è probabile che l’assicurazione finisca di nuovo nella proprietà dell’assicurato.
Passaggi ideali per stabilire un ILIT:
- ILIT viene eseguito prima dell’applicazione della polizza e del pagamento del premio
- Il concedente trasferisce fondi o doni a ILIT per il pagamento dei premi
- Il fiduciario di ILIT informa i beneficiari dei diritti di recesso di Crummey ogni volta che i doni vengono trasferiti all’ILIT.
- Il fiduciario ILIT richiede la polizza sulla vita del concedente in qualità di proprietario e beneficiario della polizza assicurativa.
Negli Stati Uniti, la proprietà appropriata di un’assicurazione sulla vita è importante se i proventi dell’assicurazione devono sfuggire alla tassazione federale sulla proprietà. Se la polizza è di proprietà dell’assicurato, il ricavato sarà soggetto all’imposta di successione. (Ciò presuppone che il valore aggregato della proprietà più l’assicurazione sulla vita sia abbastanza grande da essere soggetto alle tasse sulla successione.) Per evitare la tassazione sulla successione, alcuni assicurati nominano un figlio, un coniuge o un altro beneficiario come proprietario della polizza.
I beneficiari non hanno il potere di apportare modifiche a un ILIT ma possono avere attuali diritti di recesso o poteri ai sensi dei poteri di Crummey.
considerazioni speciali
Ci sono degli svantaggi in questo tipo di disposizione, come accennato in precedenza. Ad esempio, ciò potrebbe non essere coerente con i desideri dell’assicurato o con i migliori interessi del beneficiario, che potrebbe essere un minore o privo di sofisticazione finanziaria e incapace di investire i proventi in modo saggio.
I proventi dell’assicurazione saranno inclusi nel patrimonio imponibile del beneficiario al suo successivo decesso. Se i proventi vengono utilizzati per pagare le tasse di successione dell’assicurato, a prima vista sembrerebbe che i proventi non possano essere a disposizione per essere tassati alla successiva morte del beneficiario. Tuttavia, l’utilizzo dei proventi dell’assicurazione per pagare le tasse di successione dell’assicurato aumenta effettivamente il patrimonio del beneficiario poiché il beneficiario non dovrà vendere beni ereditati per pagare tali tasse. Se l’entità del patrimonio imponibile è inferiore alla cifra massima di esclusione, in genere non è necessario costituire un fondo assicurativo; in questo caso l’assicurazione sulla vita sarà inclusa nel patrimonio imponibile del defunto.