Stock ereditato

Cos’è il titolo ereditato

Come suggerisce il nome, le azioni ereditate si riferiscono alle azioni che un individuo ottiene attraverso un’eredità, dopo la morte del detentore originale del capitale. L’aumento di valore del titolo, dal momento in cui il defunto lo ha acquistato fino alla sua morte, non viene tassato. Pertanto, i beneficiari delle azioni saranno responsabili solo del reddito sulle plusvalenze guadagnate durante la loro vita.

Punti chiave

• Le azioni ereditate sono azioni ottenute dagli eredi di un’eredità, dopo che il detentore di azioni originario è passato.
• Il picco nel valore di un’azione che si verifica tra il momento in cui il defunto ha acquistato il titolo, fino alla sua morte, non viene tassato.
• Lo stock ereditato non è valutato alla sua base di costo originale, che si riferisce al suo valore iniziale, al momento dell’acquisto.
• Quando un beneficiario eredita uno stock, la sua base di costo viene aumentata al valore del titolo, alla data dell’eredità.

Scomporre le azioni ereditate

Le azioni ereditate, a differenza dei titoli donati, non sono valutate alla base del costo originale , un termine usato dai contabili fiscali per descrivere il valore originale di un’attività. Quando un individuo eredita uno stock, la sua base di costo viene aumentata al valore del titolo, alla data dell’eredità. Agli occhi del governo federale, l’aumento della base dei costi è una disposizione costosa del codice fiscale, che avvantaggia solo i ricchi americani. Di conseguenza, i candidati alle cariche elettive spesso predicano l’idea di eliminare la base dei costi aumentati, nel tentativo di attirare ampiamente gli elettori delle classi medie e inferiori.

Storia di azioni ereditate

Gli Stati Uniti hanno tassato il trasferimento di ricchezza dalla proprietà di un defunto ai suoi eredi dall’approvazione del Revenue Act del 1916, che integrava l’imposta sul reddito esistente, al fine di aiutare a finanziare l’ingresso dell’America nella prima guerra mondiale. I sostenitori di questa legislazione hanno sostenuto che la tassazione delle proprietà può aiutare ad aumentare le entrate tanto necessarie, scoraggiando allo stesso tempo la concentrazione della ricchezza tra solo una piccola percentuale di individui. Gli oppositori della tassa di successione, che spesso la chiamano “tassa sulla morte”, sostengono che è ingiusto tassare la ricchezza di qualcuno dopo che è già stata tassata come reddito.

La tassazione delle azioni ereditate è un elemento altamente controverso nel dibattito sulla tassazione delle successioni, ma fa anche parte della conversazione sulle metodologie di tassazione delle plusvalenze. Ai fini pratici, i governi tassano le plusvalenze solo dopo che l’attività sottostante è stata venduta. Ciò differisce dalle imposte sul reddito, che devono essere pagate annualmente. I sostenitori dell’esenzione della base rafforzata sostengono che le plusvalenze dovrebbero essere tassate in modo più leggero rispetto al reddito, al fine di promuovere gli investimenti nell’economia attraverso l’aumento della spesa dei consumatori.

Stock ereditato e pianificazione patrimoniale

Poiché gli eredi non dovranno pagare le imposte sulle plusvalenze su azioni che sono invendute al momento della morte di un defunto, durante i loro anni di vita, i benefattori dovrebbero resistere all’impulso di vendere le azioni che intendono lasciare in eredità ai loro eredi.

[Importante: gli eredi di azioni non possono richiedere una perdita per perdite subite mentre il proprietario originale era in vita. Pertanto, se un deceduto ha acquistato una quota di azioni per $ 100, il valore è precipitato a $ 25 entro la data in cui è passato, la base del costo di un erede sarebbe $ 25 e quella perdita di $ 75 non può essere utilizzata per compensare i guadagni con altri investimenti.]