Imposta di successione
Che cos’è l’imposta di successione?
Una tassa di successione è una tassa imposta da alcuni stati a coloro che sono lasciati in eredità o ricevono beni dal patrimonio di una persona deceduta. L’aliquota fiscale dipende dallo stato di residenza, dal valore dell’eredità e dal rapporto del beneficiario con il defunto.
L’imposta sulle successioni è nota in alcuni paesi come “imposta in caso di morte” ed è talvolta chiamata “l’ultimo giro del coltello del fisco”.
Punti chiave
- L’imposta sulle successioni è un prelievo sui beni ereditati da una persona deceduta.
- A differenza della tassa di successione, che viene prelevata sul valore – e esce – del patrimonio del defunto, un’imposta di successione viene riscossa sul valore dell’eredità ricevuta dal beneficiario, ed è il beneficiario che la paga.
- Non esiste una tassa di successione federale, ma i beni ereditati sono tassati sui residenti di sei stati: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania.
- Se pagherai l’imposta di successione dipende dall’ammontare dell’eredità e dal tuo rapporto con il defunto, con valori inferiori e parenti più stretti che hanno meno probabilità di essere soggetti a imposta.
- Le tasse di successione possono essere ridotte al minimo o evitate lasciando il denaro agli eredi tramite trust o polizze assicurative, oppure donando somme durante la propria vita.
Capire le tasse di successione
Una tassa di successione non è la stessa cosa di una tassa di successione. Un’imposta sulla successione viene valutata sull’eredità stessa prima che i suoi beni siano distribuiti, mentre un’imposta sulle successioni viene imposta a un beneficiario quando riceve beni.
Negli Stati Uniti non esiste una tassa di successione federale. Sebbene il governo degli Stati Unititassassedirettamente i grandi patrimoni – imponendo tasse sulla successione e, se pertinente, imposta sul reddito su qualsiasi guadagno derivante dall’eredità deceduta – non impone un’imposta sulle successioni a coloro che ricevono beni da una proprietà.
Negli Stati Uniti, le tasse di successione sono rigorosamente un prelievo statale. Sei stati (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania) impongono tasse di successione. Se la tua eredità sarà tassata e con quale tasso, dipende dal suo valore, dal tuo rapporto con la persona che è deceduta e dalle regole prevalenti in cui vivi.
L’imposta sulle successioni è valutata dallo Stato in cui risiede l’erede o il beneficiario.
Come vengono calcolate le tasse di successione
L’imposta di successione, se dovuta, viene applicata solo alla somma che eccede un importo di esenzione. Al di sopra di tali soglie, l’imposta viene generalmente valutata in modo progressivo. Le tariffe in genere iniziano con una cifra singola e salgono tra il 15% e il 18%. Sia l’esenzione che ricevi sia la tariffa che ti viene addebitata possono variare in base al tuo rapporto con il defunto, più che in base al valore dei beni che stai ereditando.
Di norma, più il tuo rapporto è stretto con il defunto, maggiore è l’esenzione e minore è la tariffa che pagherai. I coniugi superstiti sono esenti dall’imposta di successione in tutti e sei gli stati. Anche i partner domestici sono esenti nel New Jersey. I discendenti non pagano tasse di successione tranne che in Nebraska e Pennsylvania.
L’assicurazione sulla vita pagabile a un beneficiario designato non è in genere soggetta a un’imposta di successione. Può essere soggetto a una tassa di successione se la proprietà o un trust revocabile era il beneficiario della polizza.
Soglie fiscali di successione
Nella maggior parte degli stati, una tassa di successione si applica ai lasciti superiori a un certo importo. In alcuni casi, la dimensione del patrimonio è significativa. Per esempio:
- In Iowa, se la proprietà ha un valore inferiore a $ 25.000, nessuna tassa è dovuta quando la proprietà passa ai beneficiari.
- Nel Maryland, sono esenti anche le eredità da proprietà inferiori a $ 50.000.
Ci sono ulteriori esenzioni per gli eredi, a seconda di quanto la persona fosse vicina al defunto. Ecco le soglie minime e i beneficiari su cui può essere imposta l’imposta di successione.
- Iowa : i familiari diretti (coniugi, genitori, figli) sono esenti;enti di beneficenza esenti fino a $ 500. L’aliquota fiscale sugli altri varia dal 5% al 15% dell’eredità.
- Kentucky: famiglia immediata (coniugi, genitori, figli, fratelli) esenti;altri destinatari esentano fino a $ 500- $ 1.000. L’imposta è su una scala mobile in base all’entità dell’eredità e comprende un importo minimo, più una percentuale che va dal 4% al 16%.
- Maryland: famiglia immediata (genitori, nonni, coniugi, figli, nipoti, fratelli) e enti di beneficenza esenti;altri destinatari esentano fino a $ 1.000. L’aliquota fiscale è del 10%.
- Nebraska: coniugi e enti di beneficenza completamente esenti;famiglia immediata (genitori, nonni, fratelli, figli, nipoti) esenti fino a $ 40.000.esenti fino a $ 15.000 tutti gli altri, fino a $ 10.000. L’aliquota fiscale è dell’1%, 13% o 18%.
- New Jersey: famiglia immediata (coniuge, figli, genitori, nonni, nipoti) e organizzazioni di beneficenza esenti. I fratelli e le nuore sono esenti fino a $ 25.000. L’aliquota fiscale varia dall’11% al 16%, a seconda delle dimensioni dell’eredità e del rapporto di parentela.
- Pennsylvania: coniuge e figli minorenni esenti. Figli adulti, nonni e genitori esenti fino a $ 3.500. L’aliquota fiscale è del 4,5%, 12% o 15%, a seconda della relazione.10
Imposta di successione vs. imposta di successione
Le tasse di successione e le tasse di successione sono spesso raggruppate come “tasse sulla morte”. Tuttavia, sono due distinte forme di tassazione.
Entrambi i prelievi si basano sul valore equo di mercato dei beni di una persona deceduta, normalmente alla data del decesso. Ma una tassa di successione viene riscossa sul valore – e esce – del patrimonio del defunto. Al contrario, un’imposta di successione viene riscossa sul valore dell’eredità ricevuta dal beneficiario, ed è il beneficiario che la paga.
Naturalmente, se tu fossi l’unico beneficiario di una proprietà, potrebbe sembrare la stessa cosa: l’importo che vale la proprietà e l’importo che erediti. Ma tecnicamente, sono soggetti a tasse diverse. E in alcuni casi, un’eredità potrebbe essere soggetto a entrambe le imposte di successione e di eredità.
Secondo l’ Internal Revenue Service (IRS), l’imposta federale sulla successione viene applicata solo alle proprietà con valori superiori a $ 11,4 milioni nel 2019 e 11,58 milioni nel 2020. Se la proprietà passa al coniuge della persona deceduta, non viene applicata alcuna imposta di successione.12
Se una persona eredita una proprietà che è abbastanza grande da attivare l’imposta federale sulla successione e vive in uno stato con un’imposta di successione, deve affrontare entrambe le tasse. La proprietà viene tassata prima di essere distribuita e l’eredità viene quindi tassata a livello statale.
Possono anche essere soggetti a una tassa di successione statale. A partire dal 2021, una dozzina di stati e un distretto hanno ancora questi prelievi : Connecticut, Distretto di Columbia, Hawaii, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, New York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont e Stato di Washington.
Il Maryland è attualmente l’unico stato che impone sia una tassa di successione che una tassa di successione.
Se vivi in uno stato che ha una tassa di successione, è più probabile che tu ne senta il pizzico piuttosto che pagare l’imposta federale sulla proprietà. Le esenzioni per le tasse immobiliari statali e distrettuali sono tutte inferiori alla metà di quelle della valutazione federale. Alcuni arrivano fino a $ 1.000.000, relativamente parlando.
Evitare l’imposta sulle successioni
Sebbene esistano molte eccezioni ed esenzioni all’imposta di successione, in particolare per coniugi e figli, potrebbe esserci ancora il desiderio di evitarle o ridurle al minimo, soprattutto se si dispone di risorse significative da lasciare. Fondamentalmente, le strategie per farlo prevedono di estrarre i beni dalla tua proprietà e / o estenderne la distribuzione. Alcuni comuni includono:
Acquista una polizza di assicurazione sulla vita nella somma che desideri lasciare in eredità e lascia che la persona che desideri la lasci al beneficiario della polizza. La prestazione in caso di decesso di una polizza assicurativa non è soggetta alle imposte di successione.
Metti le risorse in un trust, preferibilmente un trust irrevocabile. Questo li rimuove efficacemente dal tuo patrimonio e dalla loro classificazione come eredità alla tua morte. È possibile impostare un programma per la distribuzione dei fondi quando si stabilisce il trust.
I trust sono animali complicati e devono essere istituiti e formulati con attenzione e meticolosamente per rispettare le leggi fiscali statali. Quindi non provare a farlo senza l’aiuto di un avvocato fiduciario e immobiliare.
Considera l’idea di dare denaro gradualmente, mentre sei in vita, ai destinatari, invece di un lascito forfettario alla tua morte. Gli stati di solito non tassano i regali.
Domande frequenti sull’imposta di successione
Quanto puoi ereditare senza pagare le tasse?
L’importo che puoi ereditare senza pagare le imposte sul reddito è infinito. Non ci sono imposte sul reddito dovute ai beneficiari sulle somme che ereditano.
In termini di imposte di successione, l’importo dell’imposta dovuta varia a seconda dello stato, dell’entità dell’eredità e del rapporto tra l’erede e il defunto. Nei sei stati che impongono un’imposta di successione, le aliquote vanno dall’1% al 18% del lascito.
Qual è l’aliquota fiscale sull’eredità federale?
A rigor di termini, è dello 0%. Non esiste una tassa di successione federale, ovvero una tassa sulla somma dei beni che un individuo riceve da una persona deceduta.
Tuttavia, l’ Internal Revenue Service (IRS) può imporre una tassa su tutti i beni che una persona deceduta lascia dietro di sé, noti come la loro proprietà. Per il 2021, questa tassa di successione si applica alle proprietà superiori a $ 11,7 milioni. L’imposta viene calcolata solo sulla porzione di immobile che eccede tale importo. Il tasso è su una scala mobile, dal 18% al 40%, insieme a una somma forfettaria.
I beneficiari devono pagare le tasse sull’eredità?
Dipende da chi sono e da dove vivono. Solo i beneficiari che risiedono in uno dei sei stati che impongono le tasse di successione sono responsabili.
I coniugi superstiti sono sempre esenti dalle tasse di successione. Altri parenti stretti, come i genitori, i figli e i fratelli del defunto, sono esentati a vari livelli, a seconda dello stato. Possono essere autorizzati a ereditare fino a una certa somma esentasse o pagare a tassi diversi.
Le imposte sulle successioni riguardano principalmente i familiari più lontani o gli eredi non imparentati.
Come viene calcolata l’imposta ereditaria?
I calcoli dell’imposta di successione variano a seconda dello stato. La maggior parte degli stati divide i beneficiari in classi diverse, a seconda della vicinanza del loro rapporto con il defunto (immediato, lineare, non correlato) e stabilisce esenzioni e aliquote fiscali basate su questa classe.
La maggior parte degli stati applica l’imposta solo a un’eredità superiore a un determinato importo. Quindi addebitano una percentuale di questa somma; può essere piatto o può essere graduato. Il Kentucky, ad esempio, impone un tasso che varia dal 4% al 16%, aumentando con l’ammontare dell’eredità, da $ 1.000 a oltre $ 200.000. Impone anche una cifra fissa in dollari, che va da $ 30 a $ 28.670, in base alla somma ereditata.
La linea di fondo
Le tasse di successione riguardano solo i residenti in sei stati. E si applicano principalmente a parenti lontani o completamente estranei al defunto. I coniugi sono sempre esentati e spesso lo sono anche i familiari stretti (figli, genitori). Fratelli, nipoti e nonni, ammesso che siano tassati, hanno condizioni più generose (esenzioni maggiori, aliquote inferiori).
Tuttavia, le tasse di successione possono entrare in gioco a importi relativamente piccoli, a volte fino a $ 500. Quindi, coloro che vogliono lasciare in eredità a persone vulnerabili all’eredità potrebbero prendere in considerazione alcune strategie di pianificazione patrimoniale per risparmiare loro “l’ultimo giro del coltello del fisco”.
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