Come i contribuenti possono concludere una vendita legale
La capacità dei contribuenti di dedurre le perdite sugli investimenti dalle plusvalenze può incoraggiare molti a realizzare perdite sui propri titoli e azioni alla fine di un anno fiscale. I contribuenti devono fare attenzione a non partecipare alle vendite di lavaggio quando apportano modifiche ai loro portafogli, altrimenti le detrazioni potrebbero non essere consentite.
Lavare le vendite: si tratta di rimanere puliti
Se un investitore desideraliquidare un titolo e realizzare una perdita al fine di dedurla dalle plusvalenze, quell’investitore deve assicurarsi di ripulire il proprio portafoglio da quella posizione e di non aggiungere una posizione sostanzialmente identica entro 30 giorni prima o dopo la vendita.
Secondo la US Securities and Exchange Commission, se un contribuente acquista un’azione o un titolo identici entro 30 giorni prima o dopo la vendita che crea la perdita, la perdita non è deducibile. Inoltre, se il contribuente acquista un contratto o un’opzione su un titolo identico entro lo stesso periodo, la sua perdita non sarà deducibile.
La pubblicazione IRS 550 afferma che, per evitare di innescare la vendita di lavaggio, un investitore deve anche evitare di acquistare una posizione sostanzialmente identica all’interno della propriaIRA tradizionale o Roth. Questa è una nota importante perché, in generale, le perdite all’interno di un’IRA sono limitate all’IRA e non possono essere detratte dalle plusvalenze, tranne in circostanze speciali. Gli investitori che capiscono questo possono credere che le regole di vendita wash non si applicherebbero se le azioni sostanzialmente simili venissero vendute da un conto che non è un’IRA e riacquistate all’interno di un’IRA, ma ciò sarebbe errato.
Ci sono altre circostanze periferiche che possono attivare la regola della vendita wash. Se un coniuge o una società sotto il controllo dell’investitore acquista un titolo sostanzialmente identico durante i 30 giorni prima o dopo la vendita che può innescare la vendita di lavaggio. Non sempre è necessario un acquisto effettivo per non consentire una detrazione di perdita. I dipendenti a cui vengono assegnate quote di azioni societarie come bonus potrebbero non essere in grado di detrarre le perdite se ricevono bonus aggiuntivi entro i 30 giorni che circondano la vendita.
È anche possibile che alcuni acquisti di fondi comuni di investimento possano entrare in conflitto con le regole di vendita del lavaggio. I fondi modellati sullo stesso indice potrebbero essere considerati sostanzialmente identici, anche se la famiglia di fondi non lo è.
Quando una detrazione non è consentita
La pubblicazione IRS 550 afferma che una perdita non consentita verrà aggiunta alla base dei costi del nuovo titolo. Ciò sostanzialmente compenserà i guadagni successivi e potrebbe persino creare perdite sulla futura vendita del titolo. Inoltre, ai fini delle plusvalenze, il periodo di detenzione del nuovo titolo includerà quello del titolo venduto.
Il concetto di identità sostanziale
Se desideri evitare di attivare la regola della vendita di lavaggio, è importante capire ciò che l’IRS considera sostanzialmente identico. Gli esempi forniti nella pubblicazione 550 includono una società che si riorganizza e ha un successore. In tal caso, i titoli di entrambe le organizzazioni potrebbero essere considerati sostanzialmente identici. Un altro esempio fornito è l’azione privilegiata convertibile in azioni ordinarie.
Lavorare intorno alla regola della vendita di lavaggio
Ci sono un paio di soluzioni alternative accettabili che potrebbero aiutarti a mantenere tutta o parte della tua detrazione durante l’acquisto di titoli sostanzialmente identici. Il primo è che può essere applicata una detrazione parziale se più azioni vengono vendute e poi riacquistate entro i 61 giorni che circondano la vendita. Ad esempio, se possiedi 1.000 azioni di XYZ e le vendi tutte in perdita e poi riacquisti 200 azioni, potresti comunque avere diritto a detrarre la perdita delle 800 azioni nette vendute. Poiché la perdita non consentita e le altre 200 azioni verranno aggiunte alla base di costo delle 200 azioni appena acquistate, il resto della perdita non scompare esattamente; è semplicemente ritardato.
Un’altra soluzione alternativa consiste nell’acquistare azioni sostanzialmente identiche al di fuori dei periodi di 30 giorni prima o dopo la vendita, con conseguenti perdite.
La linea di fondo
La regola della vendita per lavaggio può comportare l’annullamento di una detrazione tanto necessaria. Per questo motivo, è imperativo che tu capisca cosa è considerato “sostanzialmente identico” e segui i suggerimenti di cui sopra per aggirare la regola della vendita di lavaggio.