Come le aziende calcolano le entrate

Le entrate sono la quantità di denaro che un’azienda riceve in cambio dei suoi beni e servizi o, al contrario, ciò che un cliente paga a un’azienda per i suoi beni o servizi. Le entrate ricevute da una società sono generalmente elencate nella prima riga del conto economico come entrate, vendite, vendite nette o entrate nette.

Le aziende prestano più attenzione a questa singola voce rispetto a qualsiasi altra in quanto è il fattore più importante che determina l’andamento della loro attività. Indica chiaramente a un’azienda quanto denaro sta ricavando dalla vendita del suo prodotto.

Le variazioni delle entrate possono essere analizzate per determinare se le strategie di marketing stanno funzionando, come le variazioni di prezzo influenzano la domanda del prodotto e una moltitudine di altre informazioni.

Come calcolare le entrate

Esiste un modo standard in cui la maggior parte delle aziende calcola le entrate. Indipendentemente dal metodo utilizzato, le aziende spesso riportano entrate nette (che escludono cose come sconti e rimborsi) invece delle entrate lorde.

Ad esempio, se un’azienda acquista scarpe per $ 60 e ne vende due per $ 100 e offre uno sconto del 2% se il saldo viene pagato in contanti, le entrate lorde che l’azienda riporta saranno (2 x $ 100) = $ 200. I ricavi netti dell’azienda saranno pari a ($ 200 * 0,98) = $ 196. I $ 196 sono normalmente l’importo che si trova sulla prima riga del conto economico.

La formula più semplice per calcolare le entrate è:

Numero di unità vendute x prezzo medio

o

Numero di clienti x prezzo medio dei servizi forniti

Le spese e altre detrazioni vengono sottratte dalle entrate di una società per arrivare al reddito netto.

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Altre entrate

In un rendiconto finanziario, potrebbe essere presente una voce denominata “altre entrate”. Queste entrate sono denaro che un’azienda riceve per attività che non sono correlate alla sua attività originale. Ad esempio, se un negozio di abbigliamento vende parte della sua merce, tale importo viene elencato tra le entrate. Tuttavia, se il negozio affitta un edificio o affitta alcuni macchinari, il denaro ricevuto viene archiviato sotto “altre entrate”.

C’è una pratica tra le aziende di lasciare la linea “altre entrate” abbastanza sottile per sostenere la linea superiore (entrate nette) se fosse un trimestre deludente degli utili. Questo è vero soprattutto per le aziende che sono molto sorvegliate e negoziate, poiché la riga superiore è la cifra proiettata dai siti di investimento ed è il numero più comunemente utilizzato per determinare le prestazioni di un’azienda.

Entrate di registrazione

I ricavi sono registrati al momento della vendita quando i prodotti o servizi si scambiano le mani. Le entrate non vengono registrate quando viene ricevuto il pagamento, ma piuttosto in anticipo. Questo perché le aziende spesso vendono articoli a credito che devono essere pagati in un secondo momento. Nel bilancio di una società, questa voce è la contabilità clienti; l’importo che la società dovrebbe raccogliere come ricavo.

Quando il pagamento viene finalmente effettuato, le entrate non vengono aumentate poiché erano già state registrate. In bilancio, i crediti verso clienti sono diminuiti e la liquidità aumenta.

Per cosa viene utilizzato il reporting delle entrate

Le entrate sono molto importanti quando si analizzano il margine lordo (entrate – costo dei beni venduti) o rapporti finanziari come la percentuale del margine lordo (margine lordo / entrate). Questo rapporto viene utilizzato per analizzare quanto un’azienda ha lasciato dopo che il costo della merce è stato rimosso.

Come puoi immaginare, le aziende possono diventare quasi artistiche con il modo in cui gestiscono la loro top line. Ad esempio, se volessero abbassare il costo della loro merce in modo che i loro margini superiori appaiano più grandi, potrebbero noleggiare la merce o offrirla a un prezzo superiore. L’utilizzo di un tale metodo comporterebbe un ricavo netto più elevato rispetto a quando si vendesse semplicemente il prodotto o il servizio al suo costo di base.

La linea di fondo

Il processo di calcolo delle entrate di un’azienda è piuttosto semplice. Tuttavia, i contabili possono regolare i numeri in modo legale che rende necessario per le parti curiose scavare più a fondo nei rendiconti finanziari per ottenere una migliore comprensione della generazione di entrate piuttosto che guardare solo una cifra superficiale. Ciò è particolarmente vero per gli investitori, che hanno bisogno di conoscere non solo i ricavi di una società, ma ciò che influisce su di essa da un trimestre all’altro.