In che modo il metodo FIFO (first-in, first-out) minimizza le tasse?
Il metodo del costo dell’inventario first-in, first-out (FIFO) potrebbe essere utilizzato per ridurre al minimo le tasse se i prezzi stanno diminuendo, portando a costi di inventario più elevati per l’inventario precedentemente acquistato (ovvero il primo inventario in entrata) e un aumento del costo delle merci di un’azienda venduto (COGS). Last-in, first-out (LIFO) presuppone che gli acquisti di inventario più recenti vengano venduti per primi.
L’utilizzo dei costi di inventario più elevati (first in) porterebbe a un reddito netto o un profitto dichiarato inferiore per il periodo contabile (rispetto a last out). Di conseguenza, il reddito netto inferiore significherebbe che la società segnalerebbe un importo inferiore di profitto utilizzato per calcolare l’importo delle tasse dovute.
Punti chiave
- Se un’azienda utilizza il metodo dell’inventario FIFO, i primi articoli acquistati e inseriti nell’inventario sono quelli che sono stati venduti per primi.
- Se gli articoli di inventario più vecchi fossero acquistati quando i prezzi erano più alti, FIFO porterebbe a un maggiore costo delle merci vendute e un reddito netto inferiore rispetto a LIFO.
- Un reddito netto inferiore significherebbe un reddito imponibile inferiore e, in definitiva, una spesa fiscale inferiore per quel periodo contabile.
Capire First-in, First-out (FIFO)
Quando le aziende generano il proprio bilancio, devono calcolare i ricavi generati dalle vendite, i costi che sono entrati in produzione (o COGS) e anche il profitto ottenuto per quel periodo di tempo. Una società prenderebbe il totale delle entrate e sottrarrebbe i costi di inventario (così come altre spese), per determinare l’ammontare del profitto ottenuto.
Le aziende devono determinare quali articoli dell’inventario sono stati utilizzati per generare le vendite per quel periodo contabile, nonché i costi di tali articoli dell’inventario. Se un’azienda utilizza il metodo di inventario FIFO, i primi articoli che sono stati acquistati e inseriti nelle scorte sono quelli che sono stati venduti per primi. Di conseguenza, gli articoli di magazzino che sono stati acquistati per primi sono registrati nel costo del venduto, che è registrato come costo nel conto economico della società.
In altre parole, con il metodo FIFO, per determinare il costo delle merci vendute verrà utilizzato l’inventario più vecchio. Quando le vendite vengono registrate per il periodo contabile, i costi degli articoli di magazzino più vecchi vengono sottratti dai ricavi per calcolare il profitto da tali vendite.
First-in, First-out (FIFO) e tasse
Sebbene le aziende desiderino generare profitti più elevati ogni anno che passa, vogliono anche ridurre il loro reddito imponibile. Se i costi di inventario di un’azienda aumentassero del 50%, ad esempio, la società segnalerebbe un importo inferiore per il reddito netto, supponendo che i prezzi di vendita non fossero aumentati per compensare le maggiori spese di inventario. Un reddito netto totale inferiore significherebbe un reddito imponibile inferiore e, in definitiva, una spesa fiscale inferiore per l’anno.
Il metodo FIFO può aiutare a ridurre le tasse (rispetto al LIFO) quando i prezzi scendono. Tuttavia, per la maggior parte, i prezzi tendono ad aumentare nel lungo termine, il che significa che FIFO produrrebbe un reddito netto e una fattura fiscale più elevati nel lungo termine.
Se gli articoli di magazzino più vecchi fossero acquistati quando i prezzi erano più alti, l’utilizzo del metodo FIFO andrebbe a vantaggio dell’azienda poiché la maggiore spesa totale per il costo del venduto ridurrebbe l’utile netto e il reddito imponibile. L’inventario più nuovo e meno costoso verrà utilizzato in seguito, il che significa che la società segnalerà un profitto più elevato nei periodi contabili successivi e un reddito imponibile più elevato, a parità di condizioni.
considerazioni speciali
Tuttavia, i prezzi tendono a salire a lungo termine, il che significa che FIFO potrebbe non ridurre al minimo le tasse per un’azienda. In un contesto di prezzi in aumento a lungo termine, gli articoli di inventario più vecchi sarebbero i più economici, mentre gli articoli di inventario più recenti e acquistati di recente sarebbero più costosi.
FIFO minimizzerebbe le tasse solo nei periodi di calo dei prezzi poiché gli articoli di inventario più vecchi sarebbero più costosi degli articoli acquistati più di recente. È meglio consultare un professionista fiscale prima di determinare i metodi migliori per ridurre il reddito imponibile poiché ci sono molti componenti che entrano nel calcolo della responsabilità fiscale di una società.