Come vengono tassati i benefici accessori di un dipendente?

I benefici accessori comuni forniscono ai dipendenti un compenso totale al di sopra e al di là dei loro salari o stipendi tipici. I datori di lavoro offrono un’ampia gamma di vantaggi collaterali. I premi dell’assicurazione sanitaria, l’assistenza all’infanzia, i buoni di trasporto e i contributi integrativi del conto pensione sono tra i benefici accessori più comuni. Per trarre vantaggio dai benefici accessori di un datore di lavoro nel modo più efficace, è importante che i dipendenti comprendano come vengono considerati i benefici accessori comuni ai fini fiscali.

Punti chiave

• I benefici accessori sono vantaggi e aggiunte al normale compenso che le aziende danno ai propri dipendenti, come assicurazioni sulla vita, assistenza per le tasse scolastiche o sconti per i dipendenti.
• Se un beneficio accessorio viene trasferito in contanti, come un bonus o un rimborso per viaggi o altre spese, è probabile che sia soggetto all’imposta sul reddito.
• I benefici ricevuti in natura o considerati de minimis di solito non sono soggetti a tassazione.

Quali sono alcuni benefici accessori imponibili?

Qualsiasi beneficio accessorio offerto come bonus a un dipendente da un datore di lavoro è considerato reddito imponibile, a meno che non rientri in un elenco specifico di benefici esclusi come determinato dall’IRS. I benefici accessori imponibili devono essere inclusi nel W-2 di un dipendente ogni anno e il valore equo di mercato del bonus è soggetto a ritenuta alla fonte.

I benefici accessori più comuni considerati una parte tassabile del risarcimento totale includono il rimborso per le spese chilometriche che superano i limiti previsti dalle linee guida IRS, le spese di trasferimento per un dipendente che si sposta per un impiego a meno di 50 miglia di distanza e il rimborso delle spese di istruzione o di iscrizione che non sono direttamente correlati alle prestazioni lavorative o superano i limiti IRS dichiarati. Inoltre, un bonus che rientra nella categoria di una prestazione relativa alle condizioni di lavoro, come un telefono cellulare o un’auto aziendale, può essere considerato tassabile se utilizzato al di fuori dell’attività lavorativa.

Quali benefici accessori sono esclusi dalla tassazione?

Sebbene alcuni benefici accessori siano considerati parte del reddito imponibile per i dipendenti, esiste un lungo elenco di benefici accessori comuni che sono esclusi dal benefici de minimis non vengono presi in considerazione nella determinazione del reddito imponibile. I benefici de minimis sono quelli che detengono un valore così minimo che i datori di lavoro avrebbero difficoltà a renderne conto.

Ad esempio, una carta regalo data a un dipendente per una vacanza o un compleanno è considerata un vantaggio de minimis, così come i rinfreschi o gli snack forniti durante un incontro di lavoro.

In genere, i pasti non sono considerati un beneficio accessorio imponibile per i dipendenti, sebbene debbano essere soddisfatte determinate qualifiche. I datori di lavoro che acquistano il pranzo o la cena per i dipendenti devono fornire il pasto per motivi di lavoro e deve essere offerto a beneficio del dipendente. Ciò significa che un pasto potrebbe essere un vantaggio esentasse per i dipendenti se offerto durante una lunga riunione o durante gli straordinari richiesti.

Altri benefici accessori che non sono considerati tassabili per i dipendenti includono l’assicurazione sanitaria (fino a un importo massimo in dollari), l’assistenza ai dipendenti, l’assicurazione sulla vita di gruppo, i piani di benefici qualificati come la partecipazione agli utili o i piani di bonus in azioni, i benefici per il pendolarismo o il trasporto, gli sconti per i dipendenti e benefici per le condizioni di lavoro utilizzati solo per scopi aziendali.

La linea di fondo

I datori di lavoro offrono un’ampia gamma di vantaggi collaterali come strategia di reclutamento o di fidelizzazione e questi benefici possono costituire una parte sostanziale della retribuzione totale di un dipendente. Per confrontare completamente i pacchetti di benefici tra i datori di lavoro, tuttavia, è importante capire come vengono tassati i benefici accessori comuni.