In che modo vengono tassati diversamente le plusvalenze e i dividendi?

I dividendi sono il reddito guadagnato investendo in azioni, fondi comuni di investimento o fondi negoziati in borsa e sono inclusi nella dichiarazione dei redditi sull’Allegato B, Modulo 1040. I guadagni in conto capitale sono l’importo che un bene aumenta di valore tra quando viene acquistato e quando è venduto.

Il codice fiscale degli Stati Uniti offre un trattamento simile rispettivamente ai dividendi e alle plusvalenze a breve termine, ai dividendi qualificati e alle plusvalenze a lungo termine.

Punti chiave

• Gli investitori che guadagnano dividendi o plusvalenze sono soggetti a pagare le tasse su tali guadagni.
• Le plusvalenze a breve termine ei dividendi ordinari sono trattati allo stesso modo del reddito e tassati al livello della fascia di imposta sul reddito corrente.
• Le plusvalenze a lungo termine ei dividendi qualificati godono di un trattamento fiscale favorevole inferiore alle aliquote ordinarie dell’imposta sul reddito.

Tassare i guadagni in conto capitale

Le aliquote dell’imposta sulle plusvalenze tendono ad essere più favorevoli delle aliquote dell’imposta sul reddito e dipendono da quanto tempo il venditore ha posseduto o detenuto l’attività. Le plusvalenze a breve termine per attività detenute per meno di un anno sono ancora tassate alle aliquote di reddito ordinarie. Tuttavia, se hai detenuto un’attività per più di un anno, si applicano plusvalenze a lungo termine più preferenziali. Questi tassi sono 0%, 15% o 20%, a seconda del livello di reddito.

Per l’anno fiscale 2020, paghi lo 0% sulle plusvalenze a lungo termine se hai un reddito totale di $ 40.000 o inferiore; 15% se hai un reddito di $ 441.450 o inferiore; e il 20% se il tuo reddito è superiore a $ 441.450.

Si noti che le minusvalenze possono essere utilizzate per compensare le plusvalenze in un dato anno fiscale, riducendo le imposte effettive dovute, sebbene solo le perdite a breve termine possano compensare le plusvalenze a breve termine e solo le perdite a lungo termine possano compensare le plusvalenze a lungo termine.

Tassazione dei dividendi ordinari

I dividendi ordinari sono trattati come le plusvalenze a breve termine, quelle su attività detenute da meno di un anno sono soggette alla propria aliquota dell’imposta sul reddito. Tuttavia, i dividendi qualificati e le plusvalenze a lungo termine beneficiano di un tasso inferiore. I dividendi qualificati sono quelli pagati da società nazionali o estere qualificate che sono stati detenuti per almeno 61 giorni su un periodo di 121 giorni che inizia 60 giorni prima della data di stacco del dividendo.

Tassazione dei dividendi qualificati

Nel caso dei dividendi qualificati, questi sono tassati come le plusvalenze a lungo termine, a partire dal 2020, le persone nella fascia di imposta dal 10% al 15% sono ancora esenti da qualsiasi imposta. Gli investitori che rientrano nella fascia centrale (25%, 28%, 33% o 35%) pagano al massimo il 15% in plusvalenze. I redditi più alti, nella fascia del 39,6%, pagano il 20% in plusvalenze (più il 3,8% di imposta sul reddito netto da investimenti, secondo il Patient Protection and Affordable Care Act – vedere la tabella seguente).

Quindi, sebbene i dividendi e le plusvalenze siano diversi tipi di reddito da investimenti, ricevono un trattamento simile al momento delle tasse.