Come e dove vengono riconosciuti i ricavi dalle transazioni di baratto?
Non tutte le transazioni di beni o servizi coinvolgono un mezzo monetario, come i dollari. A volte, le aziende si scambiano merci vendibili tra loro, un atto che è considerato un valore equo di mercato dei beni scambiati? Quali moduli devi compilare ai fini fiscali?
L’ Internal Revenue Service ha stabilito che le aziende e gli individui devono includere il valore equo di mercato di tutti i beni e servizi ricevuti scambiati con tutti i beni e servizi forniti – in breve, è necessario tenere traccia del valore delletransazionidi baratto.
Baratto di spazi pubblicitari su Internet
Un esempio contemporaneo comune di una transazione di baratto coinvolge due diverse società Internet che si scambiano spazio pubblicitario sui rispettivi siti web.
Entrambi gli spazi pubblicitari hanno un valore di mercato, sebbene non siano necessariamente uguali. Inoltre, il valore dello spazio pubblicitario oscilla rapidamente, il che a volte può portare a stime difficili del loro valore. Nel 1999, unatask force FASB ha stabilito che le entrate devono essere riportate solo se il valore equo di mercato dello spazio pubblicitario ceduto è determinabile in base alla storia dell’azienda di ricevere denaro (o un buon convertibile in contanti) per uno spazio pubblicitario simile.
Se la tua azienda di solito riceve $ 100 per uno spazio pubblicitario e poi baratta uno spazio pubblicitario simile, l’IRS vuole che la transazione venga riconosciuta come un guadagno di $ 100 di entrate.
Registrazione del reddito da baratto
Le entrate derivanti dal baratto sono contabilizzate, in dollari, su IRS Form 1040, Schedule C, Profit or Loss from Business. In alcuni casi, potrebbe anche essere registrato nell’Allegato E, Reddito e perdita supplementari (anche sul modulo IRS 1040).
In una registrazione a giornale standard, un conto di scambio di baratto viene trattato come un conto di attività e i ricavi di baratto sono trattati come voci di reddito. Nell’esempio riportato sopra, il conto di scambio di baratto verrebbe addebitato $ 100 e le entrate del baratto sarebbero accreditate $ 100.
Se un’azienda non riesce a registrare correttamente una spesa di baratto, può correggerne la restituzione presentando un modulo 1040-X all’IRS.
Scambio di baratto e servizi di trading
L’IRS distingue tra servizi di negoziazione tra due parti simili su base non commerciale e l’atto di utilizzare beni o servizi aziendali vendibili in uno scambio di baratto, come descritto sopra.
Se una società o una persona si limita a scambiare servizi, a volte l’IRS richiede un modulo 1099-MISC.
Se una società o una persona si impegna in uno scambio di baratto, è necessario presentare un Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions, noto anche come Modulo 1099-B.
Una risorsa completa per il trattamento fiscale delle transazioni di baratto e della contabilità dei ricavi può essere trovata nella pubblicazione IRS 525, reddito imponibile e non tassabile.