Come effettuare registrazioni per interessi maturati nella contabilità
In contabilità, gli interessi maturati sono riportati sia dai mutuatari che dai prestatori:
- I mutuatari elencano gli interessi maturati come spesa nel conto economico e come passività corrente nello stato patrimoniale.
- I finanziatori elencano gli interessi maturati rispettivamente come entrate e attività correnti.
Le voci nella contabilità generale per gli interessi maturati, non ricevuti, di solito assumono la forma di registrazioni di rettifica compensate da un conto clienti o fornitori. Gli interessi maturati vengono generalmente registrati alla fine di un periodo contabile.
L’interesse maturato si accumula con il passare del tempo ed è irrilevante per la produttività operativa di un’azienda durante un determinato periodo.
Gli interessi maturati sono generalmente conteggiati come un’attività corrente, per un prestatore, o una passività corrente, per un debitore, poiché si prevede che saranno ricevuti o pagati entro un anno.
Punti chiave
- Questo processo si basa sul metodo della competenza, che conta l’attività economica quando si verifica, non quando viene ricevuta.
- Gli interessi maturati sono elencati come spesa nel conto economico del mutuatario.
- È elencato come reddito e attività corrente dal prestatore.
L’utilizzo degli interessi maturati si basa sul metodo di contabilizzazione della competenza, che conta l’attività economica quando si verifica, indipendentemente dalla ricezione del pagamento. Questo metodo segue il principio di corrispondenza della contabilità, che afferma che i ricavi e le spese vengono registrati quando si verificano, anziché quando il pagamento viene ricevuto o effettuato.
Gli interessi maturati normalmente sono registrati a partire dall’ultimo giorno di un periodo contabile.
(Contrariamente al principio di competenza, il principio della contabilità di cassa rileva un evento quando si riceve denaro o compenso per un evento.)
Regolazione voci
Supponiamo che un’azienda riceva un prestito bancario per espandere le sue operazioni commerciali. I pagamenti degli interessi sono dovuti mensilmente, a partire dal 1 ° gennaio. Anche se non vengono effettuati pagamenti di interessi tra la metà di dicembre e il 31 dicembre, il conto economico di dicembre della società deve riflettere la redditività mostrando gli interessi maturati come una spesa. Dopotutto, quei fondi alla fine lasciano l’attività.
Come regolare
In questo caso, la società crea una voce di rettifica addebitando gli interessi passivi e accreditando gli interessi pagabili. La dimensione della voce è pari agli interessi maturati dalla data del prestito fino al 31 dicembre.
Le voci di rettifica tipiche includono un conto di stato patrimoniale per interessi passivi e un conto di conto economico per interessi passivi.
Una contabilità degli interessi maturati accurata e tempestiva è importante per i finanziatori e per gli investitori che stanno cercando di prevedere la futura liquidità, solvibilità e redditività di un’azienda.
Obbligazioni emesse
A volte le società preparano obbligazioni in una data ma ne ritardano l’emissione a una data successiva. Gli investitori che acquistano le obbligazioni alla pari sono tenuti a pagare all’emittente gli interessi maturati per il tempo trascorso. La società si è assunta il rischio fino alla sua emissione, non l’investitore, quindi quella parte del premio per il rischio è prezzata nello strumento.
Solo valore nominale
Tieni presente che questo funziona solo se gli investitori acquistano le obbligazioni alla pari. La registrazione prima nota della società accredita le obbligazioni pagabili per il valore nominale, accredita gli interessi pagabili per gli interessi maturati e compensa quelli addebitando in contanti la somma del valore nominale più gli interessi maturati.