Come qualificarsi per la detrazione fiscale dell’ufficio domestico

La rivoluzione tecnologica ha dato origine al personal computer, a Internet, alla posta elettronica, alla condivisione di file e alle videoconferenze. Metti tutti questi insieme e hai la stoffa di un ufficio a casa. Questo è un posto dove puoi fare tutte le cose che fai al lavoro, ma ora in pantaloni del pigiama. Non solo questa disposizione è molto più conveniente per i lavoratori, ma consente anche ad alcuni di loro di beneficiare di una detrazione fiscale anche per l’uso della propria casa. Tuttavia, solo coloro che sono lavoratori autonomi.

Costretto a lavorare a casa durante la pandemia COVID-19? Sfortunatamente, questo non ti qualifica a cancellare il tuo spazio di lavoro come un “ufficio a casa”. Solo coloro che sono lavoratori autonomi possono qualificarsi, a seguito del passaggio del Tax Cuts and Jobs Act 2017. Questo articolo ti fornirà quattro test che devi superare prima di poter detrarre le spese del tuo ufficio. Ti mostrerà anche cosa e quanto puoi detrarre.

Test 1 – Lo spazio è utilizzato solo per affari? Il primo test che deve essere applicato a qualsiasi ufficio in casa è se lo spazio di lavoro viene utilizzato esclusivamente e regolarmente per lavoro. Entrambi questi criteri devono essere soddisfatti in questo test prima di poter effettuare qualsiasi detrazione. In parole povere, se lo spazio di lavoro viene utilizzato sia per uso aziendale che personale, non è detraibile. Inoltre, lo spazio deve essere utilizzato regolarmente per scopi commerciali; uno spazio che viene utilizzato solo poche volte all’anno non sarà considerato un ufficio a casa dall’IRS, anche se lo spazio è utilizzato esclusivamente per scopi commerciali.

Questi criteri squalificheranno efficacemente molti filer che tentano di richiedere questa detrazione ma non sono in grado di dimostrare un uso regolare ed esclusivo dell’home office. Tuttavia, non è necessario separare lo spazio di lavoro per dedurlo, sebbene ciò possa essere utile nelcaso in cui venga controllato. Una scrivania nell’angolo di una stanza può essere considerata uno spazio di lavoro, a patto che quando si calcola la metratura si conti solo una quantità ragionevole di spazio intorno alla scrivania.

L’unica eccezione al test di uso esclusivo si applica ai filer che forniscono servizi di asilo nido per bambini o una parte della casa viene utilizzata per l’archiviazione dell’inventario. In questo caso, la casa verrebbe regolarmente utilizzata per l’asilo nido, ma non esclusivamente, perché coloro che ricevono assistenza sono presenti solo durante il giorno. Pertanto, le spese per l’asilo nido domestico vengono calcolate ripartendo la metratura della casa rispetto all’area utilizzata per l’asilo nido e il numero di ore che l’area viene utilizzata per l’asilo nido rispetto al numero di ore nell’anno (8.784 / anno).3 Anche i locali di servizio come lavanderia e ripostiglio possono essere deducibili a determinate condizioni.

Test 2 – Lavori da casa perché sei un lavoratore autonomo? Il secondo test principale che deve essere soddisfatto è se il tuo ufficio a casa fa parte della tua attività come lavoratore autonomo o se il tuo datore di lavoro ti consente di lavorare da casa a causa delle restrizioni del coronavirus. Quindi, se lavori da casa a causa della pandemia COVID-19, ma normalmente lavori in un ufficio, non puoi qualificarti per la detrazione dell’home office.

Gli appaltatori indipendenti potrebbero dover dimostrare questo all’IRS tramite ricevute di spesa e documentazione attestante che il loro ufficio a casa è il loro posto di lavoro principale.

Test 3: tutte le tue attività sono conformi? I filer che hanno più di un’attività da casa devono fare attenzione quando richiedono la detrazione home-office. Se una qualsiasi delle loro diverse linee di attività non soddisfa i criteri di cui sopra, non è possibile detrarre alcuna detrazione dall’home office per nessuna di esse. È una proposta tutto o niente; le spese di home office sostenute per ciascuna linea di attività separata devono soddisfare i criteri di cui sopra su base autonoma e, se una linea fallisce, anche tutte le altre falliscono.

Nota: le persone che non si qualificano per la detrazione home-office possono comunque detrarre tutte le altre detrazioni aziendali standard. Per ulteriori informazioni su queste detrazioni, visitare il sito Web dell’IRS e scaricare le istruzioni per il modulo IRS e il programma C.8

Congratulazioni! La parte difficile è finita

Ora che sei arrivato a questo punto e hai superato i primi tre test, è necessario eseguire alcuni calcoli prima di poter passare al test finale. Ciò comporta la compilazione del modulo IRS 8829 per calcolare l’importo effettivo delle spese deducibili per l’ufficio domestico.

Il primo passo per calcolare le spese è determinare la metratura del luogo di lavoro e dividerla per la metratura totale della casa. Ecco un semplice esempio:

• Passaggio 1: calcola la metratura del tuo ufficio a casa. Se il tuo ufficio a casa è una stanza di 15 piedi per 15 piedi, la sua metratura totale è di 225 piedi quadrati (15 piedi x 15 piedi = 225 piedi quadrati).
• Passaggio 2: scopri la metratura della tua casa. Per il nostro esempio supponiamo che la tua casa abbia un’area totale di 1.600 piedi quadrati.
• Passaggio 3: ora dividi l’area del tuo ufficio per l’area della tua casa. Ex. 225 / 1.600 = 0,14 (o 14%). Questo decimale rappresenta la percentuale delle spese domestiche totali che può essere assegnata alla detrazione home office.

Dopo aver determinato la percentuale delle spese domestiche che può essere ammortizzata, è necessario elencare tutte le spese che riguardano l’intera casa, come interessi ipotecari, tasse sugli immobili, assicurazioni, utenze eammortamenti per l’anno sotto il sezione intitolata “spese indirette” del modulo 8829. Le spese sostenute esclusivamente a beneficio dello spazio ufficio sono quindi elencate nella sezione “spese dirette” del modulo. Le spese indirette vengono sommate e moltiplicate per la percentuale ricavata in precedenza (es. 14% dal nostro esempio). Quindi il totale delle spese indirette viene aggiunto al totale delle spese dirette.

Prova finale – Le detrazioni superano il reddito? Fortunatamente, ea differenza della scuola, l’esame finale per le detrazioni da ufficio a casa è l’esame più facile da superare. Per completare questo test di “reddito” è necessario assicurarsi che il totale delle spese deducibili non superi il reddito derivante dall’attività per la quale sono state prese le detrazioni.
Ad esempio, se le detrazioni totali ammontano a $ 1.200, ma hai guadagnato solo $ 950 di reddito dall’attività, allora puoi prelevare solo $ 950 di detrazioni per quell’anno. Tuttavia, il resto può essere riportato a un anno futuro e dedotto quando il reddito d’impresa supera le spese.

Questo numero finale viene quindi utilizzato nella Tabella C per i filer lavoratori autonomi o nel Modulo 2106 e quindi nella Tabella A per i dipendenti. Quest’ultimo gruppo deve anche essere in grado di classificare le detrazioni, quindi le detrazioni dell’home office vengono sommate a tutte le altre spese dei dipendenti non rimborsate e devono superare una soglia di reddito lordo rettificato del 2% per essere deducibili.

La linea di fondo

Ci vuole più di un poster “Resisti, gattino” e un personal computer perclassificare la tua camera da letto degli ospiti come un ufficio a casa. Se si desidera evitare una verifica molto spiacevole, è necessario comprendere le regole di detrazione home-office e applicarle correttamente per richiedere correttamente la detrazione. Ulteriori informazioni sulle detrazioni per l’home office sono disponibili sul sito Web dell’IRS, è sufficiente scaricare le istruzioni per il modulo IRS 8829.