Imposta sulle vendite armonizzata del Canada – HST

Cos’è l’imposta sulle vendite armonizzata?

L’imposta sulle vendite armonizzata (HST) è una combinazione dell’imposta federale canadese sui beni e dei servizi (GST) e delle imposte provinciali sulle vendite (PST).

Spiegazione dell’imposta sulle vendite armonizzata

L’HST è un’imposta sui consumi  pagata dal consumatore e dalle imprese nel punto vendita (POS). Il venditore riscuote i proventi delle tasse aggiungendo l’aliquota HST al costo di beni e servizi, quindi rimette la tassa riscossa alla Canada Revenue Agency (CRA), la divisione fiscale del governo federale. Successivamente il CRA assegna la porzione provinciale dell’HST al rispettivo governo provinciale.

I sostenitori dell’HST sostengono che migliora la competitività delle imprese canadesi riducendo il costo delle merci e semplificando i costi amministrativi legati alle tasse delle imprese, riducendo al contempo i costi per i consumatori.

Punti chiave

• L’imposta sulle vendite armonizzata è una combinazione di imposte federali e provinciali su beni e servizi in cinque province canadesi.
• L’aliquota fiscale è del 15% in tutte le province partecipanti ad eccezione dell’Ontario, dove è del 13%.
• I critici sostengono che l’HST sposta l’onere della tassazione sui consumatori, ma i sostenitori della tassa affermano che alla fine avvantaggia i consumatori riducendo i costi.

Province canadesi che applicano l’HST

Cinque delle 10 province del Canada utilizzano l’imposta sulle vendite armonizzata. New Brunswick, Nova Scotia, Newfoundland and Labrador hanno applicato l’HST nel 1997. Nel 2010, Ontario e British Columbia (BC) hanno aderito al programma, ma tre anni dopo BC è uscito dal programma e ha ripristinato il suo sistema di imposta sulle vendite provinciale dopo circa il 55% del i residenti della provincia hanno votato per porre fine all’HST. Nel 2013, l’isola del Principe Edoardo ha sostituito la sua imposta provinciale sulle vendite con l’HST.

L’aliquota fiscale è del 15% in tutte le province partecipanti ad eccezione dell’Ontario, dove è del 13%.

Province senza HST

BC, Saskatchewan, Quebec e Manitoba applicano il sistema provinciale oltre all’imposta federale separata sulle vendite. Diverse province applicano solo l’imposta federale sulle vendite di beni e servizi. Le province di Alberta, Territori del Nordovest, Nunavut e Yukon non hanno tasse provinciali sulle vendite.

Registrazione e raccolta dell’HST

È responsabilità degli imprenditori canadesi raccogliere e inviare HST. Per iniziare ad aumentare l’imposta sulle vendite, l’operatore aziendale deve registrarsi per un account GST / HST tramite il CRA, a condizione che l’azienda guadagni $ 30.000 o più all’anno in entrate totali. I titolari di aziende con aziende che guadagnano meno di $ 30.000 possono ancora registrarsi volontariamente in quanto potrebbero voler richiedere crediti d’imposta in entrata sui beni e servizi che acquistano nel corso della gestione dell’azienda.

Beni e servizi esentati

Sebbene molti beni e servizi siano soggetti a HST, alcuni sono a zero rating o esenti da tasse. Una merce o un servizio con rating zero è uno che ha un’aliquota fiscale HST dello 0%. Questi includono prodotti come generi alimentari di base, libri e molti prodotti agricoli e ittici.

I clienti al di fuori del Canada che acquistano prodotti dal Canada non devono pagare HST a condizione che i beni o servizi acquistati vengano utilizzati esclusivamente al di fuori del paese. Tuttavia, i non residenti in Canada, come i turisti, sono tenuti a pagare HST, ma in alcuni casi possono beneficiare di uno sconto HST.

Effetto sui contribuenti

C’è ancora un dibattito costante sull’impatto dell’HST sui consumatori e sui contribuenti. I critici affermano che l’HST sposta il carico fiscale dalle imprese ai consumatori. I sostenitori dell’HST sostengono che in realtà abbassa le tasse. Dicono che il sistema HST riduce il costo di fare affari, il che abbassa efficacemente i prezzi dei beni di consumo e dei servizi.