Regala i tuoi beni per la pensione in beneficenza

Prevedi di includere i tuoi averi previdenziali in donazioni di beneficenza? In tal caso, è opportuno considerare come potrebbe influire sulle tue finanze. In alcuni casi, può essere più vantaggioso nominare l’ente di beneficenza come beneficiario del tuo conto pensione, piuttosto che donare i beni durante la tua vita.

Di seguito sono riportati alcuni dei problemi da considerare quando si pensa di donare i fondi per la pensione a una causa di beneficenza oa un’organizzazione senza scopo di lucro (NPO).

Punti chiave

• La donazione in beneficenza è un bene sociale e i filantropi spesso ottengono soddisfazione personale e riconoscimento per le loro buone azioni.
• Un modo per indirizzare le donazioni di beneficenza consiste nell’assegnare gli averi della pensione a cause ammissibili, soprattutto se si hanno altre fonti di reddito da pensione.
• Regalare beni di vecchiaia mentre sei ancora in vita può essere più complicato che assegnare il beneficiario del tuo conto all’ente di beneficenza. Puoi anche creare un fondo di beneficenza finanziato con fondi pensione.
• Il SECURE Act, approvato a dicembre 2019, ha notevolmente modificato i tempi di distribuzione e le implicazioni fiscali degli averi di vecchiaia ereditati per i proprietari che muoiono a partire dal 1 ° gennaio 2020.

Dovresti donare adesso o alla morte?

Invece di donare il tuo patrimonio di vecchiaia a un ente di beneficenza durante la tua vita, può essere vantaggioso designare l’ente di beneficenza come beneficiario del tuo conto di pensione. Con questa opzione, l’ente di beneficenza, non tu, sarà considerato come ricevere la distribuzione;pertanto, né tu né il tuo  patrimonio  sarete tenuti a pagare le imposte sul reddito sull’importo. Mentre l’importo sarà incluso nel tuo  patrimonio imponibile, il tuo patrimonio riceverà una detrazione per l’importo ereditato dall’ente di beneficenza, con conseguente compensazione delle  tasse di successione.1 Inoltre, poiché gli enti di beneficenza non pagano le imposte sul reddito sulle donazioni che ricevono, la distribuzione eviterà di essere tassata come reddito.

Se decidi di designare un ente di beneficenza come beneficiario del tuo conto pensione, potresti voler fare quanto segue:

• Verificare con l’amministratore del piano o l’istituto finanziario che funge da custode del piano per determinare se ha restrizioni sulla designazione di enti di beneficenza come beneficiari per i conti pensionistici.
• Se sei sposato, verifica se il tuo coniuge deve acconsentire o meno alla designazione. Il mancato ottenimento del consenso del coniuge potrebbe comportare la squalifica della designazione del beneficiario, qualora si stabilisse che era richiesto il consenso del coniuge.
• Assicurati che l’amministratore del piano o l’istituto finanziario riceva una copia della designazione del beneficiario richiedendo una conferma scritta di ricezione.
• Assicurati che le persone responsabili della gestione dei tuoi affari finanziari ricevano una copia della designazione del beneficiario o sappiano dove trovarla quando necessario.

Attenzione: quando un ente di beneficenza è uno di più beneficiari

Se un ente di beneficenza è uno dei più beneficiari del tuo conto pensione, potrebbe avere un impatto negativo sulle opzioni disponibili per gli altri tuoi beneficiari. Se, ad esempio, dovessi morire prima della  data di inizio richiesta (RBD), gli altri tuoi beneficiari saranno tenuti a distribuire i beni entro il 31 dicembre del quinto anno successivo all’anno della tua morte. Questo può essere risolto con uno dei seguenti mezzi:

• Stabilire conti pensionistici separati per ciascun beneficiario entro il 31 dicembre dell’anno successivo all’anno in cui si muore. Pertanto, altri beneficiari designati possono utilizzare la prevista una distribuzione minima richiesta (RMD) per i beneficiari in un anno, ma tutti gli averi di vecchiaia devono essere esauriti entro la fine del decimo anno successivo all’anno della tua morte.
• L’ente di beneficenza incassa la sua parte dei beni ereditati entro il 30 settembre dell’anno successivo all’anno in cui muori. In base a questa regola, i beneficiari che ricevono una distribuzione completa della loro parte entro il 30 settembre non sono presi in considerazione ai fini della determinazione delle opzioni di distribuzione.
• L’ente di beneficenzadeclina correttamente lasua parte dei beni ereditati entro il 30 settembre dell’anno successivo all’anno in cui muori. In base a questa regola, i beneficiari che rinunciano alla propria quota entro il 30 settembre non sono presi in considerazione ai fini della determinazione delle opzioni di distribuzione. È necessario adottare misure accurate per garantire che un disclaimer sia qualificato ai sensi delle leggi federali e statali.

Se l’ente di beneficenza è uno di più beneficiari, potrebbe anche avere un impatto positivo sulle opzioni disponibili per altri beneficiari. Se dovessi morire dopo il tuo RBD, ad esempio, tutti i beneficiari sarebbero tenuti a utilizzare la tua aspettativa di vita rimanente per prendere le distribuzioni degli averi di vecchiaia. Questo potrebbe essere più vantaggioso per i molteplici beneficiari rispetto alla regola dei 10 anni, a seconda dell’età alla quale si muore.

Implicazioni fiscali dei regali durante la vita

La legge SECURE, approvata a dicembre 2019 ed efficace per gli averi di vecchiaia ereditati dal 1 ° gennaio 2020 o successivamente, ha aumentato l’età minima di distribuzione (RMD) richiesta a 72 da 70½. Questa è stata la prima volta da quando il Tax Reform Act del 1986 ha introdotto il concetto di RMD che l’età è stata aumentata.

L’età della distribuzione di beneficenza qualificata (QCD) è ancora fissata a 70½. Ciò consente un’opportunità di pianificazione fiscale durante questo periodo di un anno e mezzo. Potresti essere in grado di ridurre l’importo che sei tenuto a ricevere in RMD a partire dall’età di 72 anni se fai una donazione a un ente di beneficenza tra 70½ e 72 anni. Un reddito lordo rettificato (AGI) calcoli, in modo che possa aiutare a ridurre altre imposte o le vostre premi Medicare, parte B.10

Il SECURE Act ha anche rimosso la strategia fiscale di utilizzareun’opzione” stretch IRA ” per i beneficiari. In precedenza, gli averi di vecchiaia ereditati potevano essere tramandati per generazioni con un’adeguata pianificazione. A partire dal 20 giugno 2020, la maggior parte dei beneficiari di averi di vecchiaia ereditati (che non sono entità non personali come gli enti di beneficenza) devono esaurire i fondi entro 10 anni dall’anno successivo alla morte del proprietario. Il periodo più breve per le distribuzioni accelera il pagamento dell’imposta sul reddito sulle distribuzioni prese dai beneficiari. Le organizzazioni di beneficenza e le organizzazioni senza scopo di lucro esentasse sono escluse dal pagamento dell’imposta sul reddito, quindi potrebbe essere più vantaggioso dal punto di vista fiscale lasciare loro i fondi pensione.

Se nel tuo patrimonio sono presenti sia attivi di vecchiaia che non di vecchiaia, potrebbe essere più vantaggioso per l’ente di beneficenza ereditare il tuo avere di vecchiaia e per i tuoi superstiti ereditare il tuo averi non pensionistici, poiché questi ultimi potrebbero essere già stati tassati. Come accennato in precedenza, l’ente di beneficenza non dovrà pagare le tasse sull’importo ereditato, mentre i tuoi eredi dovrebbero probabilmente le tasse sui beni di vecchiaia che ereditano.12

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Gli averi non pensionistici ereditati dai tuoi eredi possono beneficiare del  trattamento fiscale di base rafforzato.

Trust con disposizioni di beneficenza

Se desideri fare in modo che i tuoi eredi ricevano un flusso di reddito dai tuoi averi previdenziali dopo la tua morte e che il saldo sia versato a un ente di beneficenza, potresti discutere le designazioni di beneficiario alternativo con il tuo professionista fiscale, come un  trust di proprietà di interesse terminabile qualificato (QTIP)  o un  trust di beneficenza rimanente (CRT). Con un QTIP, il reddito viene pagato al coniuge superstite, mentre il saldo rimanente alla morte del coniuge viene pagato all’ente di beneficenza. Secondo una CRT, una persona designata riceve un importo fisso dal patrimonio ogni anno e il saldo viene pagato all’ente di beneficenza alla morte di quella persona.

SECURE Act cambia per fidarsi dei beneficiari

Se il trust identifica uno specifico beneficiario (o beneficiari) per ricevere tutti i prelievi dal conto IRA, tale individuo o entità viene trattato come il beneficiario diretto dell’IRA. Questo è solo il caso in cui la fiducia non è in grado di accumulare fondi prima di erogare i prelievi dell’IRA direttamente ai suoi beneficiari.È considerato un “trust conduttore”, poiché l’esistenza del trust viene ignorata allo scopo di identificare una classificazione del beneficiario.

Supponiamo che il beneficiario identificato dal trust sia un ente di beneficenza. In tal caso, l’IRA viene trattata come se non avesse un beneficiario designato e sarà soggetta alla regola dei 5 anni o alla regola del rimborso dell’aspettativa di vita, a seconda che il proprietario stesse già prendendo le distribuzioni dopo il RBD alla sua morte. In alternativa, se il beneficiario identificato dal trust è un individuo, l’IRA è considerato un beneficiario designato idoneo o un beneficiario designato e le rispettive regole di distribuzione si applicano a seconda di queste classificazioni.811

Tuttavia, se il trust può accumulare prelievi dall’IRA, piuttosto che erogare prelievi nella loro interezza ai beneficiari, è considerato un “trust di accumulo”. Questo è il tipo di fiducia sopra descritto che viene utilizzato per erogare fondi ai suoi beneficiari di fiducia nel tempo. Se un QTIP o CRT assegna un ente di beneficenza o un’altra entità non personale come beneficiario, anche se ci sono anche altri beneficiari, il trust è soggetto alla regola dei cinque anni o alla regola di rimborso dell’aspettativa di vita per i beneficiari non designati.

Tieni presente che questa è una visualizzazione di alto livello e semplificata di QTIP e CRT. È necessario utilizzare un’attenta pianificazione per determinare se un trust dovrebbe essere il beneficiario del tuo conto previdenziale. Se desideri designare qualsiasi tipo di trust come beneficiario del tuo conto previdenziale, assicurati di consultare prima un fiduciario competente e un avvocato immobiliare o un professionista fiscale.

La linea di fondo

Quando si tratta delle regole che si applicano alla donazione dei tuoi averi previdenziali a enti di beneficenza e delle questioni che dovrebbero essere considerate, questo articolo graffia solo la superficie. Se stai pensando di fare un regalo del genere, assicurati di verificare con il tuo professionista fiscale. Oltre a garantire che l’ente di beneficenza utilizzi i fondi in modo appropriato, ti consigliamo di assicurarti che l’ente di beneficenza sia un’organizzazione qualificata ai fini fiscali.

Il tuo professionista fiscale dovrebbe anche essere in grado di aiutarti a determinare se è vantaggioso donare i tuoi beni a un ente di beneficenza durante la tua vita, o se dovresti designare l’ente di beneficenza come tuo beneficiario, e anche se dovresti donare i tuoi beni di vecchiaia o non pensionistici. La migliore strategia fiscale può cambiare gli straordinari, in base alla tua età, alle distribuzioni che hai già preso e all’aspettativa di vita rimanente.