Stock dotato

Che cos’è lo stock dotato?

Le azioni regalate sono azioni date da una persona o entità a un’altra persona o entità. Le azioni donate non includono le azioni ricevute da un coniuge o quelle ricevute attraverso un’eredità da un discendente.

Punti chiave

• Le azioni donate sono separate dalle eredità e da quelle ricevute da un coniuge e in genere includono le azioni date da una persona o entità a un’altra persona o entità.
• Il vantaggio principale delle azioni dotate è la riduzione delle tasse grazie alle strategie di spostamento del reddito. Detto questo, il calcolo delle tasse per le azioni dotate può essere complicato.
• Le azioni donate possono essere trasferite utilizzando un conto di intermediazione o una strategia di pianificazione patrimoniale che prevede il completamento di un trasferimento in caso di morte.
• La base del costo per tassare le azioni donate dipende dal suo valore equo al momento della vendita.
• L’Internal Revenue Service (IRS) impone limiti al valore delle azioni che possono essere regalate senza dover essere denunciate o tassate.

Capire azioni dotate

Le azioni dotate offrono alcuni potenziali vantaggi fiscali. La donazione di azioni può essere legalmente eseguita come strategia di spostamento del reddito per ottenere vantaggi fiscali. Ai fini fiscali, il costo delle azioni è il costo del donatore originale al momento dell’acquisto dei titoli.

Le imposte sulle plusvalenze dovranno essere pagate in base all’importo di acquisto originale se il valore delle azioni supera i limiti per i doni non tassabili. Per il 2020 e il 2021, l’ Internal Revenue Service (IRS) stabilisce che il valore massimo delle azioni che è possibile donare a un’altra persona senza segnalare il regalo o incorrere in tasse su di esso è di $ 15.000. La base del costo per tassare un’azione donata dipende dal suo valore equo al momento della vendita.

Prendersi cura dei dettagli di tale stock regalo in anticipo può anche contribuire a evitare una situazione in cui gli stock sarebbero tra le attività che potrebbero ottenere legato in successione, almeno nella maggior parte degli stati.

Processo di trasferimento di azioni donate

Il processo esatto coinvolto nel trasferimento di azioni a un’altra parte come regalo dipenderà dalle circostanze specifiche, ma in genere è abbastanza semplice e diretto. Per un trasferimento immediato di azioni detenute in un conto di intermediazione, potrebbe semplicemente essere necessario compilare un modulo che cambia il nome sul titolo di proprietà per quelle azioni.

Se il regalo è una strategia di pianificazione successoria e desideri organizzare un trasferimento che avrà effetto alla tua morte, dovrai completare un accordo di trasferimento in caso di morte (TOD). La persona nominata come beneficiario designato nell’accordo TOD non ha rivendicazioni o diritti su tale stock fintanto che sei in vita. Fino al momento della tua morte, continui ad essere il proprietario legale di quel titolo e puoi venderlo, chiudere l’account o modificare i documenti per nominare qualcun altro come beneficiario.

A seconda delle politiche della tua società di intermediazione, potresti anche essere in grado di nominare un beneficiario alternativo. Se possiedi le azioni con un’altra persona, come il tuo coniuge, l’accordo TOD generalmente si applica solo dopo che entrambi i proprietari del conto congiunto sono morti.

Questo processo TOD è simile a un pagamento in caso di morte (POD) utilizzato con i conti bancari. L’impostazione di questo accordo in anticipo renderà molto più facile per il destinatario previsto assumere rapidamente la proprietà delle scorte alla tua morte.

Esempio di azioni donate

La contabilizzazione delle passività fiscali relative a un’azione donata varia in base al prezzo delle azioni e al periodo di detenzione. Ad esempio, considera il seguente scenario. Supponiamo che tuo padre acquisti un’azione per $ 25 e decida di regalartela quando il suo prezzo è di $ 15. La base del costo per le tue passività fiscali è di $ 15 per azione se decidi di vendere le azioni quando scendono da $ 15.

Ad esempio, se il prezzo dell’azione scende a $ 10, dovresti pagare le tasse su una perdita di capitale di $ 5. Tuttavia, se il prezzo del titolo si apprezza a $ 35 durante il periodo della tua detenzione, dovresti pagare le tasse su una plusvalenza di $ 10, con il prezzo di costo originale di tuo padre che diventa la base di costo per la tua responsabilità fiscale.