Divisione del regalo
Cos’è la divisione dei regali?
La suddivisione dei regali consente alle coppie sposate di dividere il valore di un regalo tra di loro per raddoppiare l’ importo di esclusione fiscale annuale consentito. Questo di solito è qualcosa che si fa quando si aiuta qualcuno con un regalo finanziario e le parti coinvolte vogliono evitare l’ imposta sulle donazioni riscossa dall’IRS.
Punti chiave
- La suddivisione dei doni consente a una coppia sposata di donare il doppio di un individuo senza essere soggetta a un’imposta sulle donazioni.
- Per gli anni fiscali 2020 e 2021, l’esclusione dei regali annuali è di $ 30.000 per una coppia.
- I regali di qualsiasi importo a coniugi o organizzazioni politiche e per pagare le tasse scolastiche e le spese mediche per conto di altri non sono generalmente tassabili come doni.
Come funziona la divisione dei regali
I doni in denaro o proprietà sono soggetti a un’imposta sulle donazioni se il donatore o i donatori hanno superato l’esenzione annuale o permanente per i regali. La suddivisione dei regali è un modo semplice per le coppie sposate di massimizzare l’importo annuo di esclusione fiscale sulle donazioni. L’IRS consente alle coppie sposate che si presentano insieme di raddoppiare l’importo del loro regalo attraverso la suddivisione del regalo.
Per gli anni fiscali 2020 e 2021, il limite di esclusione dei regali annuali in un anno solare è di $ 30.000 per una coppia, il doppio della soglia di $ 15.000 per un individuo. Le coppie sposate combinano le loro indennità individuali come se ciascuna contribuisse alla metà dell’importo. Le soglie vengono applicate a ogni persona che riceve un regalo, il che significa che una coppia potrebbe donare fino a $ 30.000 ciascuna a un numero qualsiasi di persone senza conseguenze fiscali. Qualunque cosa oltre i $ 15.000 (per individuo), tuttavia, non sarebbe ancora tassabile fintanto che è inferiore al limite di imposta sulle donazioni a vita di $ 11,7 milioni nel 2021. Sebbene il modulo 709 debba ancora essere presentato all’IRS per regali superiori a $ 15.000 (o $ 30.000 per le coppie).
Se ricevi un regalo, in genere non sei tenuto a segnalarlo come reddito. Il donatore è responsabile del pagamento di eventuali tasse e della presentazione di una dichiarazione dei redditi sulle donazioni.
Per qualificarsi per la divisione del regalo agli occhi dell’IRS, entrambi i coniugi devono accettare il regalo e specificare la situazione in cui il regalo è stato dato al momento della presentazione delle tasse.
considerazioni speciali
Se una coppia ha divorziato prima di presentare le tasse per l’anno in cui è avvenuta la donazione, nessuno dei coniugi può essere risposato per la divisione del dono per qualificarsi. Inoltre, nessuno dei coniugi può beneficiare del regalo e deve essere fatto a terzi.
Inoltre, doni di qualsiasi importo a coniugi o organizzazioni politiche e pagamenti di tasse scolastiche e spese mediche per conto di altri non sono generalmente tassabili come doni. Per i regali utilizzati per spese mediche o educative, i regali devono essere pagati direttamente all’ospedale, alla scuola o ad altro fornitore affinché i limiti di esclusione fiscale siano inapplicabili.
Come per tutte le questioni fiscali complesse, è una buona idea consultare un professionista fiscale prima di fare regali di grandi dimensioni.
Esempio di Gift Splitting
Ad esempio, considera le circostanze di Brenda e Dylan McKay. La loro figlia e suo marito hanno recentemente scoperto che stanno aspettando un secondo figlio. La casa in cui vivono attualmente è troppo piccola e devono costruire un’aggiunta sulla proprietà per soddisfare le esigenze della loro famiglia in crescita. I McKay sono entusiasti della prospettiva di diventare di nuovo nonni e sono ansiosi di contribuire al costo dell’aggiunta.
Si aspettano che la stanza aggiuntiva costerà circa $ 21.000. Sapendo che sarebbero stati soggetti a tasse sui doni sui fondi se avessero firmato un assegno da $ 21.000, i McKay decidono di dividere i regali. Brenda scrive un assegno per $ 10.500 e Dylan ne scrive un altro per lo stesso importo.
Ciò consente alla figlia e al marito di completare la ristrutturazione senza doversi preoccupare di contrarre un prestito per farlo, e consente ai McKay di evitare di presentare un modulo 709 all’IRS (sebbene non siano dovute tasse se l’importo è ancora sotto l’importo dell’imposta sulle donazioni a vita di $ 11,7 milioni).
Ora considera lo stesso esempio ma, invece di un secondo bambino, i McKay scoprono che la loro figlia è incinta di due gemelli. Ora dovranno aggiungere due stanze e un bagno alla loro casa e il costo sarà più vicino a $ 32.000. Se dividono di nuovo il regalo e questa volta Brenda scrive un assegno di $ 16.000 e Dylan scrive un assegno di $ 16.000, ognuno di loro deve presentare il modulo 709 all’IRS.