Dono in fiducia
Cos’è un dono in fiducia?
Un dono in trust è uno speciale accordo legale e fiduciario che consente un lascito indiretto di beni a un beneficiario. Lo scopo di un dono in trust è quello di evitare l’imposta sui doni che superano il limite di esclusione fiscale annuale sulle donazioni. Questo tipo di fiducia è comunemente usato per trasferire ricchezza alla generazione successiva.
Punti chiave
- Un dono in fiducia è un metodo praticabile per evitare le tasse sui doni che superano l’importo annuale di esclusione dell’imposta sulle donazioni.
- Un trust Crummey è un tipo di dono in trust che consente di offrire doni per un determinato periodo di tempo, stabilendo i doni come un interesse presente e quindi idonei per l’esclusione dell’imposta sulle donazioni.
- Un regalo fiduciario viene in genere utilizzato da genitori o nonni che desiderano costituire un fondo fiduciario per i propri figli o nipoti.
Capire un dono con fiducia
I regali in trust sono comunemente usati da genitori o nonni che desiderano costituire un fondo fiduciario per i propri figli o nipoti. Un dono in fiducia è un metodo praticabile per evitare le tasse sui doni che superano il limite annuale di esclusione dell’imposta sulle donazioni. Per l’anno fiscale 2021, tale importo è di $ 15.000 o meno realizzato in un anno solare da un individuo e $ 30.000 da una coppia (lo stesso del 2020).1
I donatori possono fare regali in eccesso rispetto all’esclusione annuale senza pagare le tasse istituendo un tipo speciale di trust, come un trust Crummey. Un regalo a un trust Crummey consente al beneficiario di ritirare i beni regalo per un periodo di tempo limitato, il che rende il regalo considerato un interesse presente e idoneo per l’esclusione fiscale sulle donazioni. Se il regalo non avesse questi diritti di recesso a tempo limitato, sarebbe considerato un interesse futuro e sarebbe soggetto a imposte sulle donazioni.
Ad esempio, il trust potrebbe essere istituito in modo che il beneficiario possa effettuare prelievi entro un determinato periodo di tempo, ad esempio entro 60 o 90 giorni. Dopodiché, i fondi del dono detenuti nel trust rientrano nelle regole di recesso stabilite come stabilito dal concedente del trust. Nel nostro esempio, diciamo che il genitore designa che un bambino non può accedere al denaro del trust fino a quando non compie 21 anni. Anche se il bambino decide di attingere immediatamente al trust, ha accesso solo al regalo più recente, come tutti i fondi del regalo precedente rimanere protetti all’interno del conto fiduciario.
Una prestazione Crummey può anche essere ospitata all’interno di un altro tipo di trust. Ad esempio, i trust tradizionali di assicurazione sulla vita spesso contengono una disposizione Crummey.
Vantaggi e svantaggi di un regalo in fiducia
Oltre ai vantaggi fiscali, un dono in fiducia è un metodo per stabilire un cuscinetto finanziario per le generazioni future. testamento o altri mezzi di eredità è un’impresa complicata, sia dal punto di vista logistico che emotivo. Allo stesso tempo, queste regole possono portare enormi benefici a individui, famiglie e comunità. Comprendere le sfumature del dono può portare valore aggiunto sia ai donatori che ai beneficiari.
Un potenziale svantaggio di un dono in fiducia è che fornire ai beneficiari, in particolare i bambini, l’accesso immediato a somme considerevoli può mettere a repentaglio la capacità del fondo di accumulare ricchezza a lungo termine. Alcune famiglie aggirano questo problema impostando restrizioni, come limitare l’importo o la frequenza dei prelievi o sospendere regali futuri ai destinatari che ritirano immediatamente i fondi.