Regalo Causa Mortis

Cos’è un regalo Causa Mortis?

Il regalo causa mortis è un dono di proprietà personale fatto con l’aspettativa che la persona che fa il regalo muoia presto.

Punti chiave

• Il regalo causa mortis è quando una persona offre un regalo a un’altra perché crede che presto morirà.
• Questo tipo di regalo, a differenza di un trasferimento tramite testamento o regalo inter vivos, è revocabile dal concedente fino a quando non muore e può comportare un trattamento fiscale differenziale.
• Il termine deriva dal latino “causa mortis”, che significa “contemplare la morte”.

Capire Gift Causa Mortis

Il dono causa mortis può entrare in azione solo dopo la morte del donatore. Questa è una forma di dono condizionale e il dono può essere fatto solo se il donatore prevede la morte. Un regalo causa mortis è noto come il regalo sul letto di morte perché è il classico esempio di un dono che viene dato da un donatore al momento della morte o sul letto di morte.

Un regalo può essere dato causa mortis, in previsione della morte del concedente, o inter vivos, durante la vita del concedente. Un dono causa mortis è tassato ai sensi della legge federale sull’imposta sugli immobili allo stesso modo di un dono lasciato in eredità da un testamento. Un testamento è un documento legale utilizzato per trasferire un patrimonio a beneficiari dopo la morte della persona che fa il testamento o del testatore.

Gift Causa Mortis Versus Gift Inter Vivos

Ci sono due differenze tra l’effetto di un dono inter vivos e un dono causa mortis. Il primo è che i doni causa mortis sono revocabili. Un regalo inter-vivos è irrevocabile. Una volta che il regalo è stato dato al beneficiario, il donatore non ha alcun diritto sulla proprietà e non può ritirare il regalo. Tuttavia, il donatore può revocare un dono causa mortis in qualsiasi momento, per qualsiasi motivo fintanto che il donatore è in vita. Pertanto, mentre i doni causa mortis vengono completati al momento della consegna e dell’accettazione, l’effettivo diritto del beneficiario di trattenerlo è garantito solo una volta che il donatore muore. Dopo la morte del donatore, il dono diventa irrevocabile. Un’altra differenza tra i due è che se il donatore non muore, il dono causa mortis viene automaticamente revocato.

A differenza di un dono inter vivos, un dono tra persone viventi, i doni causa mortis sono sia revocabili che condizionali. Differiscono anche per le implicazioni fiscali. Con un regalo causa mortis, il donatore può scegliere unilateralmente di revocare il regalo in qualsiasi momento mentre è ancora in vita. Inoltre, il dono è revocato o revocabile a discrezione del donatore, se sopravvive alle condizioni che lo hanno indotto ad anticipare la morte. Il dono è anche subordinato alla sopravvivenza del beneficiario rispetto al donatore. Se il beneficiario muore prima del donatore, il dono viene revocato e il patrimonio del beneficiario non conserva alcun interesse nella proprietà. I doni causa mortis differiscono anche dagli altri doni in quanto sono tassati ai sensi della legge federale sull’imposta sulle successioni come se fossero doni lasciati in eredità in un testamento. Ciò è in gran parte dovuto al fatto che un regalo causa mortis è incompleto fino alla morte del donatore. Tuttavia, anche un regalo inter vivos effettuato entro tre anni dalla morte sarà tassato ai sensi della legge federale sull’imposta sugli immobili.