Benefici marginali

Quali sono i vantaggi collaterali?

I fringe benefit sono aggiunte al compenso che le aziende danno ai propri dipendenti. Alcuni benefici collaterali sono universalmente concessi a tutti i dipendenti di un’azienda, mentre altri possono essere offerti solo a quelli a livello dirigenziale. Alcuni benefici vengono assegnati per compensare i dipendenti per i costi relativi al loro lavoro, mentre altri sono orientati alla soddisfazione generale del lavoro.

In ogni caso, i datori di lavoro utilizzano i benefici collaterali per aiutarli a reclutare, motivare e mantenere persone di alta qualità.

Comprensione dei benefici marginali

dipendenti, stock option per i dipendenti e uso personale di un veicolo di proprietà dell’azienda.

I benefici marginali rari possono adattarsi al profilo dell’azienda. Sia PetSmart che Dogtopia gestiscono luoghi di lavoro pet-friendly. Ben & Jerry’s premia i suoi lavoratori con gelato gratis. La sede della Patagonia dispone di ampi campi da pallavolo e lezioni di yoga.

Punti chiave

• I benefici accessori aiutano le aziende a reclutare, motivare e mantenere dipendenti di alta qualità.
• Le aziende che competono per le competenze più richieste tendono a offrire i vantaggi più generosi.
• Alcuni dei benefici collaterali più comuni come l’assicurazione sulla salute e sulla vita non sono tassabili, ma altri sono tassati al valore equo di mercato.
• L’assistenza all’adozione è esente dall’imposta sul reddito.

Le aziende che competono per i migliori talenti in campi altamente competitivi possono offrire i più straordinari vantaggi collaterali. Alphabet, la società madre di Google, è nota per i suoi vantaggi che includono un servizio gratuito di autobus per pendolari e una caffetteria gourmet gratuita. Microsoft concede 20 settimane di ferie retribuite alle neomamme e 12 settimane per gli altri neogenitori.

Valorizzare i benefici collaterali

Qualsiasi vantaggio accessorio non menzionato sopra, o qualsiasi vantaggio sopra menzionato che non sia conforme alle regole IRS per l’esenzione, è tassabile. Anche queste regole sono complesse.

Ad esempio, le prestazioni relative alla condizione lavorativa sono tassabili nella misura in cui sono per uso personale. Se a un dipendente viene fornito un laptop, il reddito imponibile sarebbe la percentuale del valore di mercato equo del laptop dedicata all’uso personale. Se l’80% del suo utilizzo è personale, il reddito imponibile è l’80% del valore del computer.

In generale, i benefici accessori sono valutati al valore equo di mercato. Questo è l’importo che il dipendente pagherebbe per lo stesso vantaggio al dettaglio.

considerazioni speciali

Per impostazione predefinita, i benefici accessori sono tassabili a meno che non siano specificamente esentati. I beneficiari di benefici accessori imponibili sono tenuti a includere il valore equo di mercato del beneficio nel reddito imponibile dell’esercizio.

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Le aziende che competono per i migliori talenti in campi altamente competitivi possono offrire i più straordinari vantaggi collaterali.

L’Internal Revenue Service (IRS) mantiene un elenco chiamato Guida fiscale ai benefici accessori. A partire dal 2019, l’elenco dei fringe benefit esclusi dalle imposte sul reddito comprende:

• Benefici per infortuni e salute
• Premi per i risultati (fino a $ 1.600 per i premi qualificati)
• Assistenza all’adozione
• Strutture atletiche
• Vantaggi per il pendolarismo
• Benefici de minimis (minimi)
• Assistenza per cure a carico
• Assistenza educativa
• Sconti per i dipendenti
• Opzioni su azioni dei dipendenti
• Telefoni cellulari forniti dal datore di lavoro
• Copertura assicurativa sulla vita di gruppo
• Conti di risparmio sanitario (HSA)
• Alloggi in locali commerciali
• Pasti
• Servizi senza costi aggiuntivi
• Servizi di pianificazione della pensione
• Riduzione delle tasse scolastiche
• Benefici delle condizioni di lavoro

Tutte queste esenzioni sono soggette a condizioni certe e spesso complesse. Ad esempio, i premi per i risultati sono esenti solo fino a un valore di $ 1.600 per i premi del piano qualificato e un valore di $ 400 per i premi del piano non qualificato.

I premi del piano qualificato sono aperti a tutti i dipendenti, non solo ai dipendenti altamente retribuiti. Altre esenzioni non sono disponibili per i dipendenti altamente retribuiti se i benefici sono dati a loro ma non ai dipendenti ordinari. Questi includono sconti per i dipendenti, assistenza per l’adozione e assistenza per i dipendenti. La maggior parte, ma non tutti i benefici accessori che sono esenti dall’imposta sul reddito sono esenti anche dalle tasse di sicurezza sociale, Medicare e federali di disoccupazione.