Tasse di franchising
Cos’è una tassa di franchising?
Il termine tassa di franchising si riferisce a un’imposta pagata da alcune imprese che vogliono fare affari in alcuni stati. Chiamata anche tassa privilegiata, conferisce all’azienda il diritto di essere noleggiata e / o di operare all’interno di quello stato. Le società in alcuni stati possono anche essere soggette all’imposta anche se sono noleggiate in un altro stato. Nonostante il nome, una tassa di franchising non è una tassa sui franchising ed è separata dalle imposte sul reddito federali e statali che devono essere presentate annualmente.
Punti chiave
- Una tassa di franchising è una tassa pagata da alcune imprese che vogliono fare affari in alcuni stati. Contrariamente a quanto suggerisce il nome, una tassa di franchising non è una tassa imposta su un franchising.
- Alcune entità sono esenti dalle tasse di franchising, comprese le organizzazioni fraterne, le organizzazioni non profit e alcune società a responsabilità limitata.
- Le tasse di franchising vengono pagate in aggiunta alle imposte sul reddito federali e statali.
- L’importo della tassa di franchising può variare notevolmente a seconda delle norme fiscali all’interno di ogni stato e non viene calcolato sul profitto dell’organizzazione.
- Kansas, Missouri, Pennsylvania e West Virginia hanno interrotto le loro tasse di franchising aziendali.
Capire la tassa di franchising
Una tassa di franchising è una tassa statale applicata a determinate imprese per il diritto di esistere come persona giuridica e di fare affari all’interno di una particolare giurisdizione. A partire dal 2020, questi stati includevano Alabama, Arkansas, California, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, New York, North Carolina, Oklahoma, Tennessee e Texas. Kansas, Missouri, Pennsylvania e West Virginia hanno interrotto le loro tasse di franchising aziendali.
Contrariamente a quanto suggerisce il nome, una tassa di franchising non è una tassa imposta su un franchising. Piuttosto, è addebitato a società, partnership e altre entità come le società a responsabilità limitata (LLC) che svolgono attività commerciali entro i confini di tale stato. Alcune entità sono esenti dalle tasse di franchising, vale a dire organizzazioni fraterne, organizzazioni non profit e alcune LLC. Di seguito è riportato un elenco più completo di esenzioni. Le aziende che operano in più stati sono generalmente soggette a una tassa di franchising nello stato in cui sono formalmente registrate.
Contrariamente a quanto suggerisce il nome, una tassa di franchising non è una tassa imposta su un franchising.
Aliquote fiscali di franchising
Le tasse di franchising non sostituiscono le imposte sul reddito federali e statali, quindi non sono un’imposta sul reddito. Si tratta di prelievi che vengono pagati in aggiunta alle imposte sul reddito. Di solito vengono pagati annualmente contemporaneamente alle altre tasse. L’importo della tassa di franchising può variare notevolmente a seconda delle norme fiscali all’interno di ogni stato. Alcuni stati calcolano l’importo dell’imposta di franchising dovuta in base alle attività o al patrimonio netto di un’entità, mentre altri Stati guardano al valore del capitale sociale di una società. Tuttavia, altri stati possono addebitare una tariffa fissa a tutte le aziende che operano nella loro giurisdizione o calcolare l’aliquota fiscale sulle entrate lorde della società o sul capitale versato.
Aliquote fiscali del franchising del Delaware
A seconda delle dimensioni della società e di come decide di archiviare, le aliquote fiscali del franchising del Delaware variano da $ 175 a $ 250.000 all’anno. Nel frattempo, le società in accomandita (LP), le società a responsabilità limitata (LLC) e le società in nome collettivo costituite nello Stato del Delaware sono tenute a pagare solo una tassa annuale di $ 300.
Aliquote fiscali del franchising in California
Le tasse per le piccole imprese in California sono stratificate, con una tassa di franchising che si applica in determinate situazioni. Ad esempio, la tassa di franchising non si applica alle società e alle LLC che scelgono di essere trattate come società. Tuttavia, le aliquote fiscali di franchising della California si applicano alle società S, LLC, LP e società a responsabilità limitata (LLP).
In California, l’aliquota fiscale di franchising per le società S è maggiore tra $ 800 o l’1,5% del reddito netto della società. Per le LLC, l’imposta di franchising viene calcolata in base ai livelli di reddito lordo e può variare tra $ 800 e $ 11.790. Nel frattempo, le tasse di franchising per LLP e LP variano ma devono pagare la tassa di franchising minima di $ 800.
considerazioni speciali
Una società che opera in più stati potrebbe dover pagare le tasse di franchising in tutti gli stati in cui è formalmente registrata.
Una società che fa affari in più stati potrebbe dover pagare le tasse di franchising in tutti gli stati in cui è formalmente registrata. Le imprese individuali di solito non sono soggette alle tasse di franchising e ad altre forme di imposta statale sul reddito delle imprese, in parte perché queste attività non lo sono formalmente registrati presso lo stato in cui svolgono la loro attività. Le seguenti entità non sono soggette all’imposta di franchising:
- Imprese individuali (ad eccezione delle LLC unipersonali)
- Società in nome collettivo quando la proprietà diretta è composta interamente da persone fisiche (ad eccezione delle società a responsabilità limitata)
- Entità esenti ai sensi del Codice Fiscale Capitolo 171, Sottocapitolo B
- Alcune entità passive prive di personalità giuridica
- Alcuni fondi concedenti, proprietà di persone fisiche e impegni
- Condotti di investimento ipotecario immobiliare (REMIC) e alcuni fondi di investimento immobiliare qualificati (REIT)
- un trust di autoassicurazione senza scopo di lucro creato ai sensi del capitolo 2212 del codice delle assicurazioni
- un trust qualificato ai sensi della sezione 401 (a) dell’Internal Revenue Code
- un trust esente ai sensi della sezione 501 (c) (9) dell’Internal Revenue Code
- comitati politici privi di personalità giuridica
Imposta di franchising contro imposta sul reddito
Ci sono alcune differenze fondamentali tra franchising e imposta sul reddito. A differenza delle imposte sul reddito statali, le tasse di franchising non si basano sui profitti di una società. Un’entità commerciale deve presentare e pagare l’imposta di franchising indipendentemente dal fatto che realizzi un profitto in un dato anno. D’altro canto, le imposte statali sul reddito e quanto viene pagato dipendono da quanto guadagna un’organizzazione durante l’anno.
L’imposta sul reddito viene applicata anche a tutte le società che traggono reddito da fonti interne allo stato, anche se potrebbero non svolgere attività commerciali entro i suoi confini. Fare affari può essere definito in modo diverso da alcuni stati in quanto diversi fattori sono considerati nello stabilire il nesso, incluso se l’azienda vende nello stato, ha dipendenti nello stato o ha una presenza fisica effettiva nello stato.
Il Delaware è noto come scudo fiscale, soprattutto per le società che non conducono affari in Delaware. Invece, devono pagare una tassa di franchising amministrata dal Dipartimento di Stato del Delaware.
Esempio di tassa di franchising
Come notato sopra, ogni stato può avere un metodo diverso per calcolare le tasse di franchising. Usiamo il Texas come esempio. Il controllore dello stato impone le tasse a tutte le entità che operano nello stato e richiede loro di presentare un rapporto fiscale annuale di franchising ogni anno entro il 15 maggio. Lo stato calcola la sua tassa di franchising sulla base del margine di una società che viene calcolato in uno dei quattro modi seguenti:
- Entrate totali moltiplicate per il 70%
- Entrate totali meno il costo delle merci vendute (COGS)
- Entrate totali meno compensi corrisposti a tutto il personale
- Entrate totali meno $ 1 milione
Reddito d’impresa è calcolato sottraendo esclusioni legali dalla ammontare dei ricavi riportato sul reddito federale di una società dichiarazione dei redditi.
Domande frequenti sulle tasse di franchising
Cos’è il Franchise Tax Board?
Il Franchise Tax Board è solitamente un’agenzia fiscale statale per le tasse sia personali che aziendali.
Il Franchise Tax Board è lo stesso dell’IRS?
Il Franchise Tax Board opera in modo simile all’IRS, ma opera a livello statale, piuttosto che federale. Ad esempio, il California Franchise Tax Board afferma che la sua missione è “aiutare i contribuenti a presentare le dichiarazioni dei redditi in modo tempestivo, accurato e pagare l’importo corretto per finanziare servizi importanti per i californiani”.
Quando sono dovute le tasse di franchising?
Le scadenze fiscali per il franchising variano a seconda dello stato. In Delaware, la scadenza per le tasse di franchising è il 1 marzo di ogni anno.
Cosa succede se non paghi le tasse di franchising?
Diversi stati hanno sanzioni per i ritardi nei pagamenti delle tasse di franchising, per le quali il Franchise Tax Board monitorerà e penalizzerà le società. In Delaware, la penale per mancato o ritardato pagamento è di $ 200, con un interesse dell’1,5% al mese.
La linea di fondo
Le tasse di franchising consentono alle società di fare affari all’interno di uno stato, sebbene gli stati abbiano aliquote fiscali variabili per le società in base al loro deposito legale e ai livelli di reddito lordo.