Modulo 1099-Q: definizione dei pagamenti da programmi di istruzione qualificata
Che cos’è il modulo 1099-Q: pagamenti da programmi di istruzione qualificata?
Modulo 1099-Q: Pagamenti da programmi di istruzione qualificata è un modulo fiscale dell’Internal Revenue Service (IRS) inviato a persone che ricevono distribuzioni da un conto di risparmio per l’istruzione (ESA) Coverdell o da un piano 529. Queste distribuzioni, inclusi i rollover, possono essere tassabili e l’utente deve determinare la responsabilità fiscale di qualsiasi distribuzione utilizzando altre informazioni dell’IRS. Il modulo viene quindi utilizzato dai contribuenti per compilare le dichiarazioni dei redditi sia federali che statali se le distribuzioni ricevute sono soggette a tassazione.
Punti chiave
- Agli individui che ricevono distribuzioni da un conto di risparmio per l’istruzione Coverdell o da un piano 529 viene inviato un 1099-Q.
- Il modulo identifica l’importo effettuato dal conto in distribuzioni lorde nell’anno in corso di rendicontazione.
- Un modulo 1099-Q deve essere archiviato e inviato ai contribuenti da funzionari o dipendenti che hanno il controllo di un programma stabilito da uno stato o da un istituto scolastico qualificato o da chiunque abbia effettuato una distribuzione da un piano 529.
- I singoli contribuenti che ricevono un 1099-Q devono includere le informazioni dal modulo nella loro dichiarazione dei redditi solo se le distribuzioni sono tassabili.
Chi può presentare il modulo 1099-Q: pagamenti da programmi di formazione qualificati?
Il modulo 1099-Q deve essere presentato da funzionari o dipendenti che hanno il controllo di un programma stabilito da uno stato o da un istituto di istruzione qualificato. Può anche essere presentato da chiunque abbiaeffettuato una distribuzione da un piano 529, noto anche come programma di lezioni qualificate (QTP).
le spese dell’istruzione superiore qualificata.3 Un modulo 1099-Q identificherà l’importo effettuato dal conto in distribuzioni lorde durante l’anno da segnalare. Queste distribuzioni lorde vengono poi confrontate con le spese educative sostenute nel corso dell’anno. Se le distribuzioni lorde superano le spese di istruzione qualificate, l’eccedenza è tassabile e deve essere riportata nella dichiarazione dei redditi del contribuente. Se le spese sono maggiori delle distribuzioni, l’individuo può utilizzare la successiva eccedenza per un credito d’imposta sull’istruzione.
Il modulo 1099-Q verrà rilasciato allo studente beneficiario, ad esempio, se la distribuzione 529 è stata pagata al beneficiario, alla scuola o a un fornitore di prestiti studenteschi. Qualsiasi importo imponibile della distribuzione sarà riportato nella dichiarazione dei redditi del beneficiario. Le distribuzioni utilizzate per pagare le spese non qualificate sono soggette all’imposta sul reddito e a una penale del 10% sulla parte relativa ai guadagni del prelievo.
C’è spesso confusione su chi utilizza il 1099-Q per la dichiarazione dei redditi: lo studente beneficiario o il proprietario del conto (che può essere un genitore o un altro parente). La persona che riceve i fondi e il cui numero di previdenza sociale è sul modulo deve riportare il 1099-Q nella dichiarazione dei redditi. È probabile che lo studente / beneficiario paghi poche o nessuna tassa sulle distribuzioni; lo stesso non si può dire se il beneficiario è una persona diversa dallo studente che utilizza il risparmio formativo. Anche gli studenti più giovani spesso scendono al di sotto della soglia di rendicontazione per una dichiarazione dei redditi federale.
Come presentare il modulo 1099-Q: pagamenti da programmi di formazione qualificati
Il modulo 1099-Q deve includere il nome, l’indirizzo, il numero di telefono e il numero di identificazione fiscale (TIN)del pagatore / trustee, insieme al nome, indirizzo, numero di conto e TIN del destinatario, che per le persone fisiche è in genere il numero di previdenza sociale.
Il modulo include sei caselle numerate.
Riquadro 1. Questo avrà la distribuzione lorda nell’ultimo anno da un QTP o un CESA, in contanti o in natura, inclusi crediti o certificati di iscrizione, buoni, esenzioni o altri articoli simili. In un QTP, l’importo è incluso nel reddito se c’è stato più di un trasferimento o rinnovo entro un periodo di 12 mesi rispetto allo stesso beneficiario, o è stata apportata una modifica al beneficiario designato e il nuovo beneficiario designato non lo è un membro della famiglia. In una CESA, l’importo è incluso nel reddito se c’è stato un cambiamento nel beneficiario designato e il nuovo beneficiario designato non è un membro della famiglia o ha più di 30 anni (ad eccezione dei beneficiari con bisogni speciali).
Riquadro 2. Cerca qui l’importo totale dei guadagni.
Riquadro 3. Mostra la tua base nella distribuzione lorda elencata nel riquadro 1; deve essere uguale alla casella 1 meno la casella 2.
Casella 4. Deve essere spuntata se si tratta di un trasferimento da fiduciario a fiduciario, e questo può includere rollover da un QTP a un account che raggiunge una migliore esperienza di vita (ABLE). Tali rollover sono consentiti ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act tra il 22 dicembre 2017 e il 1 gennaio 2026, senza incorrere in alcuna penale o imposta sul reddito. Tuttavia, il rollover deve avvenire entro 60 giorni dalla distribuzione.
Casella 5. Qui viene selezionata una casella che indica il tipo di conto.
Riquadro 6. Indica se il destinatario è o meno il beneficiario designato.
I filer che compilano il modulo possono anche inserire un codice di distribuzione negli spazi vuoti sotto le caselle 5 e 6, se lo desiderano.
Ci sono tre copie del 1099-Q. Il distributore archivia la copia A con l’IRS, ti invia la copia B e conserva la copia C. Dovresti ricevere il modulo 1099-Q per posta.
Se le distribuzioni non sono tassabili, i contribuenti che ricevono un 1099-Q non sono tenuti a segnalarle nella dichiarazione dei redditi ma devono conservare il modulo con i propri documenti fiscali. Se le distribuzioni sono soggette a imposte, l’importo viene aggiunto alla riga 21 dell’Allegato 1 e allegato al modulo 1040, la dichiarazione dei redditi federale, conservando anche la copia 1099-Q con i documenti fiscali.
Poiché l’IRS riceve pochissimi 1099-Q, il modulo è stato convertito in un formato compilabile online.
Il modulo 1099-Q è disponibile sul sito web dell’IRS.
Se hai ricevuto fondi per programmi di formazione qualificati, il tuo distributore dovrebbe inviarti una copia del modulo 1099-Q. Se non hai ricevuto un 1099-Q e ritieni che dovresti averlo, contatta il tuo distributore.