Modulo 8606: IRA non deducibili
Che cos’è il modulo 8606?
modulo 8606 dell’Internal Revenue Service (IRS), “IRA non deducibili”, viene utilizzato dai filer che versano contributi non deducibili a un conto pensione individuale (IRA). È necessario presentare un modulo separato per ogni anno fiscale in cui vengono effettuati i contributi non deducibili.
Normalmente, i contributi a un’IRA sono deducibili dal reddito ordinario. In alcune circostanze, tuttavia, le persone che partecipano a un piano pensionistico del datore di lavoro e le cui famiglie superano una soglia di reddito lordo rettificato modificato (MAGI) potrebbero non essere in grado di versare questi contributi deducibili, sebbene possano ancora contribuire a un’IRA.
Punti chiave
- I filer che danno contributi non deducibili a un IRA utilizzano il modulo IRS 8606.
- Qualsiasi contribuente con una base di costo superiore a zero per le attività IRA deve utilizzare il modulo 8606 per ripartire proporzionalmente gli importi di distribuzione imponibili rispetto a quelli non tassabili.
- Presentare il modulo 8606 con il modulo 1040 o 1040NR entro la data di scadenza, comprese le date di scadenza per le estensioni.
- Se i contribuenti non presentano il modulo 8606 in un anno di distribuzione, potrebbero essere tenuti a pagare le imposte sul reddito (ed eventualmente le sanzioni) su ciò che potrebbe essere denaro esentasse.
Chi può presentare un 8606?
I partecipanti devono presentare il modulo 8606 insieme ai moduli standard per l’imposta sul reddito (1040 o 1040NR) per i singoli richiedenti. Qualsiasi contribuente con una base di costo superiore a zero per le attività IRA (una combinazione di contributi post e ante imposte o contributi deducibili e non deducibili) deve utilizzare il modulo 8606 per ripartire proporzionalmente gli importi di distribuzione imponibili rispetto a quelli non tassabili.
Se il contribuente non presenta il modulo IRS 8606 in un anno di distribuzione, potrebbero essere dovute imposte sul reddito (ed eventualmente sanzioni). Quello che normalmente sarebbe denaro esentasse è ora tassabile.
Ricaratterizzare un’IRA
Gli investitori più giovani dovrebbero considerare la ” ri-caratterizzazione ” delle attività IRA tradizionali e semplificate per la pensione dei dipendenti (SEP) come attività Roth. I beni così riclassificati sono immediatamente tassabili come reddito ordinario; il denaro immesso in un IRA tradizionale o SEP non è mai stato tassato. Quando il denaro esce da un IRA tradizionale o SEP, diventa tassabile. Il denaro già tassato non viene tassato quando esce dal conto.
Non dover pagare le tasse sulle distribuzioni future può superare il carico fiscale immediato causato dalla ri-caratterizzazione. Gli investitori dovrebbero parlare con un professionista fiscale prima di tentare una riclassificazione.
Il modulo 8606 è richiesto anche ogni volta che un contribuente converte un IRA tradizionale o SEP in un Roth IRA o riceve una distribuzione IRA attribuibile a precedenti contributi non deducibili.
Come presentare il modulo 8606
Presentare il modulo 8606 con il modulo 1040 o 1040NR entro la data di scadenza, comprese le date di scadenza per le estensioni. Se non sei tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi ma devi presentare il modulo 8606, firmare il modulo 8606 e inviarlo all’IRS nello stesso momento e nel luogo in cui altrimenti presenteresti un 1040 o 1040NR.
In genere, dopo che un contribuente ha presentato la propria dichiarazione, può modificare un contributo non deducibile a un IRA tradizionale in un contributo deducibile (o viceversa) entro il limite di tempo per la presentazione del modulo 1040X, “Amended US Individual Income Tax Return”.