Modulo IRS 4952: definizione di deduzione della spesa per interessi di investimento
Che cos’è il modulo 4952: deduzione della spesa per interessi sugli investimenti?
Modulo 4952: detrazione della spesa per interessi sugli investimenti è un modulo fiscale distribuito dall’Internal Revenue Service (IRS) utilizzato per determinare l’importo degli interessi passivi sugli investimenti che possono essere detratti, nonché qualsiasi spesa per interessi che può essere riportata a un anno fiscale futuro.
L’IRS ha regole diverse che i contribuenti devono seguire a seconda della provenienza degli interessi e se si tratta di investimenti, personali, aziendali o legati ai mutui. Se un investitore paga o maturano interessi su un prestito e quindi utilizza i proventi per diversi scopi, il contribuente può avere di destinare l’interesse a garantire che la regola di interessi destra viene utilizzato.
Punti chiave
- Il modulo IRS 4952 determina l’ammontare degli interessi passivi deducibili e degli interessi passivi che possono essere riportati.
- Il modulo deve essere presentato da individui, proprietà o trust che richiedono una detrazione per le spese per interessi di investimento.
- Alcune spese non possono essere detratte, come gli interessi sui mutui sulla casa e i dividendi qualificati.
Chi può presentare il modulo 4952: detrazione della spesa per interessi sugli investimenti?
Modulo 4952: la detrazione della spesa per interessi di investimento deve essere presentata da persone, proprietà o trust che richiedono una detrazione per le spese per interessi di investimento. Ciò significa che se prendi in prestito denaro per un investimento, potresti essere in grado di ottenere una detrazione fiscale. Puoi richiedere l’interesse sull’investimento come detrazione. Il reddito da interessi può derivare da denaro preso in prestito specificamente per acquistare investimenti come appezzamenti di terreno, proprietà di investimento commerciali o residenziali, azioni e obbligazioni non esentasse.
Come presentare il modulo 4952: detrazione della spesa per interessi sugli investimenti
Ci sono tre parti del modulo 4952:
- Parte I: Spese per interessi di investimento totali. Qui, il contribuente calcola la spesa per interessi di investimento totale.
- Parte II: Interesse netto sugli investimenti. Questa cifra viene calcolata dopo che sono state apportate le rettifiche in seguito all’inserimento del reddito lordo da proprietà detenute per investimento.
- Parte III: Detrazione della spesa per interessi sugli investimenti. Qui si calcola qualsiasi spesa non consentita che può essere riportata agli anni futuri e si calcola la deduzione degli interessi netti per gli investimenti dell’anno in corso
La cifra finale della Parte III viene trasferita alla riga 9 dell’Allegato A.
Il modulo 4952 è disponibile sulla pagina web dell’IRS.
L’IRS limita la detrazione degli interessi passivi sull’investimento al reddito netto del contribuente derivante da un investimento.
Eccezioni che non si qualificano per il modulo 4952: detrazione della spesa per interessi sugli investimenti
Secondo l’IRS, i seguenti casi fungono da eccezioni per la presentazione del modulo:
- Se la spesa per interessi di investimento è inferiore al reddito da investimento derivante da interessi e dividendi ordinari meno eventuali dividendi qualificati.
- Se non hai altre spese di investimento deducibili.
- Non vi è alcun riporto di interessi passivi per investimenti non consentiti dall’anno precedente.
Inoltre, i seguenti investimenti non sono idonei:
- Interessi ipotecari sulla casa.
- Interesse utilizzato per generare reddito esente da imposte come un’obbligazione municipale.
- Interessi passivi opportunamente allocabili ad attività passive. L’IRS le definisce come attività di noleggio o attività a cui i contribuenti non partecipano materialmente.
- Dividendi qualificati o plusvalenze a lungo termine. I contribuenti stanno già ricevendo agevolazioni fiscali su questi elementi, che sono tassati a tassi inferiori rispetto alla maggior parte degli altri redditi.