Modulo 2439: Avviso agli azionisti di plusvalenze a lungo termine non distribuite
Che cos’è il modulo 2439: avviso agli azionisti di plusvalenze a lungo termine non distribuite?
Il modulo 2439 è un modulo IRS (Internal Revenue Service) che le investimento immobiliare (REIT) devono distribuire agli azionisti al fine di segnalare il capitale a lungo termine non distribuito guadagni. I fondi comuni di investimento sono tenuti a distribuire la maggior parte delle plusvalenze agli azionisti e gli azionisti segnalano tali plusvalenze sul modulo 1099-DIV. Tuttavia, se la società del fondo decide di trattenere questi guadagni, deve pagare le tasse per conto degli azionisti e segnalare queste transazioni sul modulo 2439.
Punti chiave
- Il modulo 2439 è un modulo IRS che le società di investimento regolamentate (RIC) – fondi monetari e fondi negoziati in borsa – e i fondi comuni di investimento immobiliare (REIT) devono distribuire agli azionisti al fine di segnalare le plusvalenze a lungo termine non distribuite.
- Se una società di fondi decide di trattenere le sue plusvalenze, piuttosto che distribuirle agli azionisti, deve pagare le tasse per conto degli azionisti e segnalare queste transazioni sul modulo 2439.
- Il risultato netto di un’allocazione di plusvalenze è essenzialmente lo stesso per l’azionista di una distribuzione di plusvalenze.
Modulo di comprensione 2439: avviso agli azionisti di plusvalenze a lungo termine non distribuite
Il modulo 2439 è prodotto dall’Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti per essere utilizzato da RIC e REIT per informare gli azionisti delle plusvalenze a lungo termine che non ha distribuito ai propri investitori. Questa conservazione delle plusvalenze è relativamente rara. I regolamenti richiedono alle società di fondi di erogare quasi tutti i guadagni agli investitori in una transazione nota come distribuzione delle plusvalenze. I fondi tendono ad accumulare plusvalenze nei mesi di novembre e dicembre, ma generalmente possono avvisare gli investitori con una stima in anticipo. Ciò è particolarmente vero per i fondi gestiti attivamente, che conducono più operazioni all’interno dei loro portafogli. I fondi indicizzati tendono a contenere portafogli più statici e quindi producono meno e più prevedibili plusvalenze.
Gli investitori le cui azioni sono detenute in conti esentasse, come un conto pensionistico individuale (IRA), possono presentare un modulo 990-T per richiedere un rimborso fiscale sulle tasse pagate dalla società del fondo. Anche gli azionisti soggetti a tassazione federale devono adeguare al rialzo la base delle loro azioni. Per fare ciò, sottraggono prima le tasse segnalate dalla società di fondi sul modulo 2439 dalle plusvalenze riportate sullo stesso modulo. Dovrebbero quindi aggiungere tale differenza alla base dei costi precedenti.
Il modulo 2439 deve essere referenziato dagli azionisti, anche se non prendono possesso delle plusvalenze trattenute, per riportare le plusvalenze e le imposte sul proprio Modulo 1040, Allegato D, riga 11.
Le società che devono presentare il modulo 2439 devono completare le copie A, B, C e D per ogni azionista per il quale la società di investimento regolamentata (RIC) o il fondo di investimento immobiliare (REIT) ha pagato le tasse sulle plusvalenze non distribuite ai sensi della sezione 852 (b) (3) (D) o 857 (b) (3) (C). Quindi, devono allegare la copia A di tutti i moduli 2439 al modulo 1120-RIC o al modulo 1120-REIT quando viene presentata presso il centro di assistenza IRS appropriato. Fornire all’azionista le copie B e C del modulo 2439 entro il 60 ° giorno dalla fine dell’anno fiscale del RIC o del REIT. Conservare la copia D per i record del RIC o del REIT.
Il modulo 2439 è disponibile sul sito web dell’IRS.
Vantaggi e svantaggi del modulo 2439: avviso agli azionisti di plusvalenze a lungo termine non distribuite
Il risultato netto di un’allocazione di plusvalenze non è sostanzialmente diverso per l’azionista da una distribuzione di plusvalenze. Nella distribuzione, l’investitore che riceve un dividendo per plusvalenze in contanti paga le tasse su tale plusvalenza, quindi reinveste il resto in nuove azioni, il che dovrebbe creare risultati molto simili all’investitore che riceve un modulo 2439 dal fondo.
Una potenziale differenza tra un’allocazione di plusvalenze e una distribuzione di plusvalenze è che, poiché rientra in una fascia di reddito più alta, la società del fondo probabilmente paga un’aliquota fiscale più elevata sulle plusvalenze che trattiene, mentre l’individuo può essere soggetto a una minore Vota. Riportando l’importo in dollari pagato dalla società del fondo sul proprio modulo 1040, l’azionista può beneficiare della discrepanza tra l’aliquota fiscale della società del fondo e la propria.