Modulo 1099-B: Proventi da Broker and Barter Exchange Definition
Che cos’è il modulo 1099-B: proventi da scambio di broker e baratto?
Modulo 1099-B: Proventi da Broker and Barter Exchange è un modulo fiscale federale utilizzato da intermediari e scambi di baratto per registrare i guadagni e le perdite dei clienti durante un anno fiscale. I singoli contribuenti riceveranno il modulo dai loro broker o scambio di baratto già compilato.
I contribuenti trasferiscono le informazioni da un 1099-B al modulo 8949 per calcolare i guadagni e le perdite preliminari. Il risultato viene inserito nell’Allegato D della loro dichiarazione dei redditi.
Punti chiave
- Il modulo 1099-B viene inviato dagli intermediari ai propri clienti ai fini della dichiarazione dei redditi. Elenca tutte le transazioni effettuate durante un anno fiscale.
- Gli individui utilizzano le informazioni per compilare l’Allegato D elencando i loro guadagni e perdite per l’anno fiscale.
- La somma totale è il guadagno (o la perdita) imponibile dell’individuo per l’anno.
Chi può presentare il modulo 1099-B: proventi da scambio di broker e baratto?
I broker devono presentare un modulo 1099-B all’IRS e inviarne una copia direttamente a ogni cliente che ha venduto azioni, opzioni, materie prime o altri titoli durante l’anno fiscale. L’IRS richiede la presentazione del modulo per servire come registrazione dei guadagni o delle perdite di un contribuente.
Supponiamo, ad esempio, di aver venduto diverse azioni l’anno scorso. Il ricavato della vendita è stato di $ 10.000. Quella cifra verrà segnalata all’IRS da due fonti: una dall’agenzia di intermediazione su un 1099-B e la seconda da te come rapporto di una plusvalenza tassabile.
A cosa serve il modulo 1099-B?
Le informazioni su un 1099-B includono una descrizione di ciascun investimento, la data e il prezzo di acquisto, la data e il prezzo di vendita e il guadagno o la perdita risultante. Sono escluse le commissioni per queste transazioni.
In qualità di contribuente, le tue minusvalenze vengono sottratte da eventuali plusvalenze e possono essere utilizzate per ridurre il reddito imponibile da te segnalato. Esistono limiti all’importo della riportata all’anno (o agli anni) d’imposta successivi.
Il broker o lo scambio di baratto deve inviare una copia di un modulo 1099-B a tutti i clienti entro il 31 gennaio dell’anno successivo all’anno fiscale.
Un broker o uno scambio di baratto deve riportare ogni transazione (diversa da futures regolamentati, valuta estera o contratti di opzione della Sezione 1256 ) su un Modulo 1099-B separato.
Un Modulo 1099-B separato deve essere presentato per chiunque abbia venduto (comprese le vendite allo scoperto) azioni, materie prime, contratti futures regolamentati, contratti in valuta estera (ai sensi di un contratto a termine o contratto futures regolamentato), contratti a termine, strumenti di debito, opzioni o contratti futures su titoli.
Una società che partecipa a determinate attività di baratto con un’altra società potrebbe dover presentare un modulo 1099-B. Viene utilizzato per segnalare cambiamenti nella struttura del capitale o nel controllo di una società in cui si detengono azioni.
Il modulo riporterà il denaro ricevuto e il valore equo di mercato dei beni o servizi ricevuti o eventuali crediti commerciali ricevuti. Ai contribuenti può essere richiesto di segnalare la ricezione dei guadagni realizzati durante l’attività di baratto. I guadagni segnalabili possono essere sotto forma di contanti, proprietà o azioni.
Tutte le copie del modulo 1099-B sono disponibili sul sito web dell’IRS.
Altre forme rilevanti
Se si riceve un 1099-B, è necessario presentare una Schedule D. Qui è dove registri i tuoi guadagni e le tue perdite per l’anno.4 Il modulo 8949 viene utilizzato per registrare i dettagli delle transazioni.