Detrazione fiscale estera
Cos’è la detrazione fiscale estera?
La detrazione fiscale estera è una delle detrazioni dettagliate che possono essere prese dai contribuenti americani per tenere conto delle tasse già pagate a un governo straniero e sono generalmente classificate come ritenuta alla fonte.
La detrazione fiscale estera viene solitamente sostituita dal più comune credito d’imposta estero se la detrazione è più vantaggiosa per il contribuente rispetto al credito.
Punti chiave
- La detrazione fiscale estera consente ai contribuenti americani di ridurre il loro reddito imponibile di una parte dell’importo dell’imposta sul reddito pagata ai governi stranieri.
- L’obiettivo è evitare che i cittadini americani siano soggetti a doppia imposizione a parità di reddito.
- La detrazione fiscale estera sarebbe presa al posto del credito d’imposta estero, dato che la detrazione è più vantaggiosa per un contribuente.
Le basi della detrazione fiscale estera
Per evitare la doppia imposizione negli Stati Uniti e in un paese straniero, un contribuente ha la possibilità di prendere l’importo di qualsiasi imposta estera qualificata pagata o maturata durante l’anno come credito d’imposta estero o come detrazione dettagliata. Il credito d’imposta estero viene applicato all’importo dell’imposta dovuta dal contribuente dopo che tutte le detrazioni sono state effettuate dal suo reddito imponibile e riduce la fattura fiscale totale di un singolo dollaro in dollari.
La detrazione fiscale estera riduce il reddito imponibile di una persona fisica che opta per questo metodo. Ciò significa che il beneficio di una detrazione fiscale è pari alla riduzione del reddito imponibile moltiplicata per l’aliquota fiscale effettiva dell’individuo. La detrazione fiscale estera deve essere dettagliata, cioè elencata nella dichiarazione dei redditi. La somma delle voci elencate viene utilizzata per ridurre il reddito lordo rettificato (AGI) del contribuente. Un contribuente che sceglie di detrarre le tasse estere qualificate deve detrarle tutte e non può accettare un credito per nessuna di esse. 32 Le detrazioni dettagliate sono utili solo se il loro valore totale delle spese dettagliate è inferiore al credito d’imposta disponibile.
La detrazione fiscale estera può essere più vantaggiosa se l’aliquota fiscale estera è elevata ed è stata ricevuta solo una piccola quantità di reddito estero rispetto al reddito nazionale. Inoltre, richiedere una detrazione richiede meno scartoffie rispetto al credito d’imposta estero, che richiede la compilazione del Modulo 1116 e può essere complesso da completare, a seconda del numero di crediti d’imposta esteri richiesti. Se viene applicata la detrazione fiscale estera, viene segnalata nell’Allegato A del modulo 1040.
Esempio di detrazione fiscale estera
Nella maggior parte dei casi, il credito d’imposta estero fornirà maggiori vantaggi rispetto alla detrazione. Ad esempio, supponiamo che un individuo riceva $ 3.000 in dividendi da un governo straniero e paghi $ 600 di tasse estere sul reddito da investimento. Se negli Stati Uniti rientra nella fascia di imposta marginale del 25%, la sua responsabilità fiscale sarà del 25% x $ 3.000 = $ 750. Se ha diritto a un credito d’imposta di $ 500, può ridurre la sua fattura fiscale degli Stati Uniti a $ 750 – $ 500 = $ 250. Se invece richiede una detrazione di $ 500, il suo reddito da dividendi imponibile sarà ridotto a $ 3.000 – $ 500 = $ 2.500 e la sua responsabilità fiscale sarà del 25% x $ 2.500 = $ 625.
Per ulteriori informazioni sulle tasse estere pagate dagli americani, vedere la pubblicazione IRS 514.