Esclusione del reddito guadagnato dall’estero

Cos’è l’esclusione del reddito da lavoro straniero?

L’esclusione del reddito da lavoro all’estero ha lo scopo di prevenire la doppia imposizione escludendo dalla tassazione statunitense i redditi tassati in un altro paese. L’Internal Revenue System (IRS) degli Stati Uniti tasserà i tuoi guadagni guadagnati in tutto il mondo. Tuttavia, se sei un espatriato americano, significa che sei tassato due volte su questo reddito. Il reddito che ricevi all’estero, vede la tassa del paese straniero e può essere tassato nuovamente dall’IRS.

Punti chiave

• L’esclusione del reddito guadagnato all’estero ha lo scopo di prevenire la doppia imposizione escludendo dalla tassazione statunitense i redditi tassati in un altro paese.
• Per qualificarsi per il credito, è necessario essere un cittadino statunitense residente in buona fede di uno o più paesi stranieri per un periodo ininterrotto che includa un intero anno fiscale.
• Possono qualificarsi anche gli stranieri residenti che sono cittadini o cittadini di un paese con cui gli Stati Uniti hanno un trattato sull’imposta sul reddito in vigore.

Comprensione dell’esclusione del reddito guadagnato dall’estero

L’esclusione del reddito da lavoro all’estero è eletta sul modulo IRS 2555. Inoltre, i contribuenti che richiedono questa esclusioneversanocontributi per il piano pensionistico nazionale di qualsiasi tipo basati su questo reddito o richiedono il credito d’imposta estero o la detrazione per eventuali tasse pagate a un governo straniero su questo reddito.

È necessario possedere qualifiche specifiche per richiedere l’esclusione del reddito da lavoro straniero.

1. Sei un cittadino statunitense o uno straniero residente. Uno straniero residente è una persona straniera ed è un residente permanente senza cittadinanza del paese in cui risiede. Per rientrare in questa classificazione negli Stati Uniti, una persona deve avere una carta verde in corso o averne avuto una durante l’ultimo anno solare.1
2. Hai una presenza qualificata in un paese straniero. Ottengano lo status di presenza è soddisfatta soddisfacendo il test Bonafide residente per essere un residente nel paese per un anno d’imposta pieno. È anche possibile realizzare il test presenza fisica da essere fisicamente presenti per almeno 330 giorni a 12 mesi periodo consecutivo.6
3. Hai un reddito da lavoro straniero. Hai un reddito da lavoro straniero se ricevi una retribuzione tramite lavoro subordinato o una compensazione tramite lavoro autonomo per i servizi che svolgi in un paese straniero. Il reddito che ricevi da pensioni, investimenti, alimenti o giochi d’azzardo di origine straniera non è un reddito da lavoro straniero.

Esiste un importo massimo di esclusione legale più un importo di alloggio straniero  che limita l’esclusione. Viene ripartito proporzionalmente se il numero di giorni qualificanti in un paese straniero è inferiore a un intero anno fiscale.

L’importo dell’alloggio straniero è il costo dell’alloggio pagato con un reddito da lavoro straniero che supera il 16% dell’importo massimo di esclusione o base. Questo importo ha un limite massimo del 30% dell’importo massimo di esclusione. L’importo dell’alloggio straniero è considerato come esclusione dai dipendenti e come detrazione dai lavoratori autonomi.8 Per l’anno fiscale 2020, l’importo massimo di esclusione è $ 107.600, l’importo base è $ 16.944 e l’importo massimo è $ 31.770. Per l’anno fiscale 2021, l’importo massimo di esclusione è $ 108.700.

Esempio di esclusione del reddito guadagnato dall’estero

Vediamo come funziona l’esclusione dal reddito da lavoro straniero. MP è un americano che lavora in Vietnam. Hanno vissuto ad Hanoi per 345 giorni dell’anno fiscale ed erano assenti per 10 giorni durante un viaggio di ritorno a casa per il Ringraziamento. Hanno guadagnato uno stipendio di $ 225.000 e ne hanno pagato $ 30.596 per affittare un appartamento per l’anno. MP ha pagato $ 75.000 di imposta sul reddito vietnamita e doveva $ 81.000 di imposta sul reddito degli Stati Uniti su questo reddito. Il risultato è che il loro reddito da lavoro straniero viene tassato due volte.

Poiché MP è un cittadino statunitense che ha pagato tasse estere sul reddito guadagnato durante 335 giorni di qualificazione in un paese straniero, può scegliere di escludere il reddito guadagnato all’estero dal reddito imponibile degli Stati Uniti.

L’esclusione di MP nel 2018 è di $ 111.000. ($ 105.900 importo massimo di esclusione + $ 15.040 importo alloggio straniero x rapporto 335/365 tra giorni qualificanti e giorni totali).

L’importo degli alloggi stranieri nel 2018 di MP è di $ 15.040. ($ 30.596 in spese di alloggio – $ 16.944 importo base). Poiché $ 13.652 è inferiore all’importo limite di $ 31.770, non sono necessarie ulteriori riduzioni.

L’esclusione del reddito guadagnato all’estero consente a MP di escludere $ 111.000 dal proprio reddito imponibile. Ma 114.000 dollari rimangono inclusi, e poiché hanno pagato tasse estere per 37.000 dollari e devono ancora tasse statunitensi per 36.000 dollari, rimane a doppia tassazione.

MP dovrebbe richiedere uncredito d’imposta estero non rimborsabile di $ 37.000contro le $ 36.000 tasse statunitensi che devono. Fintanto che presentano tempestivamente il Modulo 2555 per eleggere l’esclusione del reddito da lavoro straniero e il Modulo 1116 per richiedere il  credito d’imposta estero, non dovranno pagare le tasse statunitensi sul reddito estero.