Entità a flusso continuo
Che cos’è un’entità a flusso continuo?
Un’entità flow-through è un’entità giuridica aziendale che trasferisce il reddito ai proprietari e / o agli investitori dell’azienda. Le entità a flusso continuo sono un dispositivo comune utilizzato per limitare la tassazione evitando la doppia imposizione. Solo gli investitori oi proprietari sono tassati sui ricavi, non l’entità stessa.
Punti chiave
- Un’entità flow-through (pass-through) è un’entità giuridica aziendale che trasferisce il reddito ai proprietari e / o agli investitori dell’azienda.
- Le entità a flusso continuo sono un dispositivo comune utilizzato per limitare la tassazione evitando la doppia imposizione.
- Con le entità flow-through, il reddito è tassato solo all’aliquota fiscale individuale del proprietario per il reddito ordinario.
Capire un’entità a flusso continuo
Il reddito generato da un’entità flow-through è trattato come reddito degli investitori o dei proprietari. Ciò significa che la tassazione passa attraverso la dichiarazione dei redditi dei proprietari, e quindi le entità flow-through sono considerate non entità ai fini fiscali perché non sono tassate.
Un’entità flow-through è anche nota come entità pass-through.
Le attività costituite come flussi di lavoro non sono soggette all’imposta sul reddito delle società. Invece, pagano le tasse sul reddito d’impresa come se il reddito fosse un reddito personale. Inoltre, i proprietari possono applicare le perdite dell’azienda contro il loro reddito personale. Sebbene i flussi di lavoro siano considerati non entità ai fini fiscali, la legge degli Stati Uniti richiede comunque che le entità di flusso continuo presentino una dichiarazione K-1 annuale.
Sebbene le aziende flow-through generalmente affrontino le stesse regole fiscali delle società C per la contabilità dell’inventario, l’ammortamento e altre disposizioni che influenzano la misurazione dei profitti aziendali, entrambe le entità aziendali differiscono in quanto le entità flow-through sono tassate una sola volta.
Le società C, d’altra parte, sono soggette a doppia tassazione: il reddito è tassato prima all’aliquota dell’imposta sulle società e poi nuovamente tassato quando viene pagato come dividendi agli azionisti o quando gli azionisti realizzano plusvalenze derivanti da utili non distribuiti. Con le entità flow-through, il reddito è tassato solo all’aliquota fiscale individuale del proprietario per il reddito ordinario.
Tipi di entità a flusso continuo
Le entità flow-through sono comunemente raggruppate in imprese individuali, società di persone (società di persone a responsabilità limitata, generale e limitata) e società S, insieme a trust di reddito e società a responsabilità limitata. Un unico proprietario segnala tutto il suo reddito d’impresa nella sua dichiarazione dei redditi personali. L’Internal Revenue Service (IRS) considera questa forma di tassazione come un flusso continuo dato che l’attività non è tassata separatamente.
Le società S hanno profitti che fluiscono verso gli azionisti che segnalano il reddito nella Tabella E della loro imposta sul reddito personale. Sebbene i proprietari di società di capitali S non paghino l’imposta del Self-Employed Contributions Act (SECA) sui loro profitti, sono tenuti a pagarsi “un compenso ragionevole”, che è soggetto alla regolare tassa di previdenza sociale. In Canada, un’entità flow-through include una società di investimento, una società di investimento ipotecario, una società di fondi comuni di investimento, una partnership o un trust.
Gli svantaggi delle entità a flusso continuo
Un importante potenziale svantaggio per un’azienda che sceglie di operare come entità flow-through è che i proprietari saranno comunque tassati sul reddito che non ricevono direttamente. Ad esempio, con questo tipo di struttura, i proprietari e / o gli investitori di un’azienda saranno tassati sul reddito dell’azienda, anche se l’azienda non distribuisce i propri profitti ai proprietari sotto forma di dividendi.