Conto di spesa flessibile (FSA)
Che cos’è un conto di spesa flessibile (FSA)?
Un conto di spesa flessibile (FSA) è un tipo di conto di risparmio che offre al titolare del conto vantaggi fiscali specifici. Un FSA, a volte chiamato “accordo di spesa flessibile”, può essere istituito da un datore di lavoro per i dipendenti. L’account ti consente di contribuire con una parte dei tuoi guadagni regolari;anche i datori di lavoro possono contribuire ai conti dei dipendenti. Le distribuzioni del conto devono essere utilizzate per rimborsare al dipendente le spese qualificate relative ai servizi medici e dentistici.
Un altro tipo di FSA è un conto di spesa flessibile per la cura dei dipendenti, che viene utilizzato per pagare le spese per l’assistenza all’infanzia per i bambini di età pari o inferiore a 12 anni e può anche essere utilizzato per pagare la cura di adulti qualificati,incluso un coniuge, che non può prendersi cura di se stesso e soddisfare le linee guida specifiche dell’Internal Revenue Service (IRS). Una FSA per cure a carico ha regole di contribuzione massima diverse rispetto a un conto di spesa flessibile correlato alla medicina.
Punti chiave
- Un FSA è un tipo di conto di risparmio che consente ai dipendenti di contribuire con una parte dei loro guadagni regolari per pagare le spese qualificate.
- I fondi versati sul conto vengono detratti dai tuoi guadagni e non sono soggetti a imposte sul reddito e sui salari.
- I fondi prelevati da una FSA per pagare le spese mediche qualificate non sono soggetti a tassazione.
- Il denaro in una FSA deve essere utilizzato entro la fine dell’anno del piano, ma i datori di lavoro possono offrire un periodo di grazia fino a due mesi e mezzo, fino al 15 marzo dell’anno successivo.
- A causa della pandemia, l’IRS consentirà ai datori di lavoro di modificare i piani FSA per il 2020 e il 2021, sia per aumentare gli importi di riporto o estendere il periodo di grazia.
Come funziona un conto di spesa flessibile (FSA)
Uno dei principali vantaggi di un conto di spesa flessibile è che i fondi versati sul conto vengono detratti dai tuoi guadagni prima delle imposte, riducendo il tuo reddito imponibile. Pertanto, i contributi regolari a una FSA possono ridurre la tua responsabilità fiscale annuale.
L’IRS limita l’importo che può essere contribuito a un account FSA all’anno. Per i conti FSA per le spese mediche, il limite di contribuzione annuale per dipendente è di $ 2.750 per ciascuno degli anni 2020 e 2021. Se sei sposato, il tuo coniuge può anche mettere da parte fino a $ 2.750 tramite il datore di lavoro. I datori di lavoro possono scegliere di contribuire a un FSA, ma non devono farlo: se lo fanno, il loro contributo non riduce l’importo che ti è consentito contribuire. Non sei tassato sui contributi del datore di lavoro.
Per il 2020 e il 2021, il limite di contribuzione per una FSA per cure a carico è di $ 5.000 per le dichiarazioni dei redditi congiunte e individuali e di $ 2.500 per i contribuenti sposati che presentano separatamente.
L’IRS ha pubblicato una nuova guida che consente ai datori di lavoro una maggiore flessibilità per i piani di benefici durante la crisi COVID-19, comprese disposizioni speciali per gli accordi di spesa flessibile per la salute (FSA). Se un datore di lavoro decide di consentire ciò (queste disposizioni sono interamente a discrezione del datore di lavoro), i dipendenti possono revocare un’elezione esistente, fare una nuova elezione o diminuire o aumentare un’elezione esistente. Inoltre, i datori di lavoro possono scegliere di consentire ai dipendenti di applicare importi non utilizzati rimanenti in una FSA sanitaria alla fine di un periodo di grazia o di un anno del piano che termina nel 2020 per pagare o rimborsare le spese di assistenza medica sostenute fino al 31 dicembre 2020. Se non lo sei sicuro delle tue opzioni, controlla con il tuo personale delle risorse umane o dei benefici.
Vantaggi e svantaggi dei conti di spesa flessibili (FSA)
I fondi di una FSA possono essere utilizzati per rimborsare i pagamenti per le cure mediche, che è definito per includere gli importi pagati per la diagnosi, la cura, la mitigazione, il trattamento o la prevenzione di malattie o per disturbi che interessano qualsiasi struttura del corpo. Tuttavia, le spese per interventi chirurgici a scopo cosmetico e per articoli o servizi che sono solo benefici per la salute generale, come le vitamine, non sono rimborsabili. Sono coperte le spese mediche qualificate per i proprietari di FSA, i loro coniugi e le persone a carico.
Gli acquisti di attrezzature mediche, come dispositivi diagnostici, bende e stampelle, sono coperti da FSA. Le spese per i farmaci da prescrizione, compresi i farmaci da banco (OTC) per i quali avevi una prescrizione, così come l’insulina possono essere rimborsate con i fondi della FSA. IlCoronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES), emanato nel 2020, ha ampliato le spese mediche qualificate rimborsabili per il 2020 e gli anni successivi per includere il costo dei farmaci da banco, senza prescrizione medica. L’atto ha anche consentito l’uso di fondi FSA per rimborsare i costi dei prodotti per la cura mestruale. Entrambe queste disposizioni CARES sono permanenti.
I fondi di una FSA possono essere utilizzati anche per rimborsare importi pagati in base alle franchigie del piano assicurativo e ai costi dei servizi medici. Sfortunatamente, il denaro non può essere utilizzato per pagare i premi assicurativi.
Il recente $ 2 trilioni di CARES Act ha ampliato la copertura FSA per includere farmaci da banco che non sono prescritti da un medico e prodotti per la cura mestruale, e le disposizioni sono permanenti.
considerazioni speciali
Tutti i soldi messi da parte in una FSA generalmente devono essere utilizzati entro la fine dell’anno del piano. Tuttavia, un piano può offrire un periodo di grazia fino a due mesi e mezzo per terminare l’utilizzo di tale finanziamento.
Se questa opzione non viene scelta, un piano potrebbe consentirti di trasferire fino a $ 550 all’anno di fondi inutilizzati dal tuo account. Nessuna delle due opzioni è richiesta, ma solo una può essere offerta dal piano.
Alla fine dell’anno o alla scadenza del periodo di grazia, tutti i fondi rimasti nel tuo FSA andranno persi. Pertanto, dovresti calibrare attentamente la quantità di denaro che intendi mettere sul tuo conto e come intendi spenderla nel corso dell’anno.
L’Internal Revenue Service ha annunciato che, a causa dell’impatto del COVID-19, consentirà, ma non richiederà, ai datori di lavoro di modificare i piani sanitari in modo che i dipendenti possano cambiare le elezioni che di solito sono consentite solo una volta all’anno. Inoltre, l’IRS consentirà ai datori di lavoro di modificare i piani FSA per il 2020 e il 2021 per consentire ai dipendenti di trasferire più dell’attuale massimo di $ 550 o di estendere il periodo di grazia per l’utilizzo dei fondi FSA non spesi fino al 31 dicembre di ogni anno.