Regola di 5 anni
Qual è la regola dei 5 anni?
In generale, la regola dei 5 anni riguarda il prelievo di fondi da un conto pensionistico individuale (IRA). Tuttavia, esistono effettivamente diversi tipi di regole quinquennali. Due si applicano specificamente ai Roth IRA: un periodo di attesa prima che i fondi possano essere ritirati. Un altro riguarda il programma di distribuzione dei fondi degli IRA ereditati, Roth o tradizionali.
Punti chiave
- La regola dei 5 anni riguarda i ritiri dagli IRA.
- Una serie di regole di 5 anni si applica ai Roth IRA, che impongono un periodo di attesa prima che i guadagni oi fondi convertiti possano essere ritirati dal conto.
- Un’altra regola di 5 anni si applica agli IRA ereditati, sia tradizionali che Roth. Impone che i beneficiari non coniugali prendano le distribuzioni su un programma di 5 anni.
Come funziona la regola dei 5 anni
I contributi a un Roth IRA possono essere distribuiti al titolare del conto originale in qualsiasi momento. Tuttavia, per prelevare i guadagni dal tuo Roth senza dover pagare tasse o sanzioni devi avere 59 anni e mezzo e l’account deve avere cinque anni. Anche se hai già 59 anni e mezzo, devi aver stabilito e detenuto il Roth per almeno cinque anni. Questa, in poche parole, è la regola dei 5 anni per Roths.
La regola dei 5 anni limita solo quando puoi ritirare i tuoi guadagni dal tuo Roth IRA . Ciò significa gli interessi, i dividendi, le plusvalenze e qualsiasi altro reddito accumulato dai tuoi investimenti Roth. (I contributi non sono limitati perché provengono dal tuo denaro al netto delle imposte: non hai ottenuto una detrazione quando li hai depositati sul tuo Roth. Pertanto, afferma l’IRS, puoi ritirare i tuoi contributi in qualsiasi momento e a qualsiasi età desideri, senza alcuna penale o tasse.)
L’orologio di 5 anni inizia a ticchettare con il tuo primo contributo a qualsiasi Roth IRA, non necessariamente quello da cui stai prelevando fondi. La regola dell’orologio si applica anche alle conversioni da un IRA tradizionale a un Roth IRA.
La seconda regola di 5 anni determina se la distribuzione del capitale dalla conversione di un IRA tradizionale a un Roth IRA è senza penalità. (Paghi le tasse al momento della conversione.)
Ogni conversione ha il suo periodo di cinque anni, ma le regole dell’IRS stabiliscono che le conversioni più vecchie vengono ritirate per prime. L’ordine di prelievo per Roth IRA è prima i contributi, seguiti dalle conversioni e poi dai guadagni.
Se infrangi la regola dei 5 anni ritirando i guadagni o convertendo i fondi da un Roth troppo presto, il tuo prelievo sarà considerato come una distribuzione non qualificata dall’IRS. Le distribuzioni non qualificate sono soggette a imposte in base alla normale aliquota fiscale corrente sul reddito, più una penale del 10%. Questa può essere un’imposta aggiuntiva piuttosto devastante: se fossi nella fascia di imposta del 24%, vedresti il 34% dei guadagni del tuo Roth IRA evaporare in tasse e sanzioni perché hai ritirato i guadagni prima che siano trascorsi cinque anni.
IRA ereditati contro IRA tradizionali contro IRA Roth
IRA ereditati
La regola dei 5 anni si applica a una delle numerose opzioni che i beneficiari hanno quando si tratta di prendere distribuzioni da un’IRA ereditata. Che si tratti di un IRA tradizionale o di un Roth IRA, gli eredi sono tenuti a prendere le allocazioni annuali dal conto, note come distribuzioni minime richieste (RMD).
Se il proprietario aveva già iniziato a ricevere le distribuzioni minime richieste al momento della morte, il beneficiario deve continuare a ricevere le distribuzioni calcolate o presentare un nuovo programma basato sulla propria aspettativa di vita. Se il proprietario non avesse ancora scelto un programma RMD o non avesse compiuto 72 anni, il beneficiario dell’IRA ha una finestra di 5 anni per prelevare i fondi, che sarebbero poi soggetti alle imposte sul reddito.
Questa regola si applica ai beneficiari non coniugali. I coniugi hanno più flessibilità; possono trasferire l’IRA esistente nel loro nome e differire le distribuzioni fino a quando non raggiungono l’età RMD.
I SEP-IRA e gli IRA semplici sono classificati come IRA tradizionali quando vengono ereditati. Roth IRAs rimarrà Roth IRAs.
La regola dei 5 anni offre ai beneficiari una finestra di opportunità in cui possono prelevare fondi senza tasse. Entro il 31 dicembre del quinto anno, la fine del periodo di cinque anni, il destinatario deve aver rimosso tutti i fondi dal conto ereditato.
IRA tradizionali
In base alla regola dei 5 anni, il beneficiario di un’IRA tradizionale non dovrà affrontare la consueta penalità di prelievo del 10% su qualsiasi distribuzione, anche se lo fa prima che siano 59½. Le imposte sul reddito saranno tuttavia dovute sui fondi, alla normale aliquota fiscale del beneficiario.
Il nuovo proprietario dell’IRA può trasferire tutti i fondi su un altro conto a suo nome o incassarli in un’unica soluzione o fare una combinazione. Entro la finestra di cinque anni, i destinatari possono continuare a contribuire all’account IRA ereditato. Allo scadere di questi cinque anni, tuttavia, il beneficiario dovrà ritirare tutti i beni.
Roth IRAs
Roth IRA è anche soggetto a una regola di successione di cinque anni. Il beneficiario deve liquidare l’intero valore dell’IRA ereditato entro il 31 dicembre dell’anno contenente il quinto anniversario della morte del proprietario.
In particolare, non sono richiesti RMD durante il periodo di cinque anni. Ad esempio, Ron muore nel 2021, lasciando il suo Roth IRA a sua figlia Ramona. Se opta per il pagamento quinquennale, deve distribuire tutti i beni entro il 31 dicembre 2026.
Se il beneficiario riceve distribuzioni da un Roth IRA ereditato che esiste da più di cinque anni, tutte le distribuzioni saranno esentasse. Inoltre, la distribuzione esentasse può essere costituita da guadagni o capitale. Per i beneficiari di un fondo che non ha raggiunto il limite di cinque anni, i ritiri dei guadagni sono tassabili, ma il capitale rimane non tassato.
Esempio della regola dei 5 anni
Ad esempio, supponiamo che il titolare del conto IRA originale sia morto prima di raggiungere i 70 anni e mezzo ma avesse stabilito il conto solo tre anni fa. In questo scenario, il beneficiario dovrebbe attendere altri due anni prima di poter ritirare i guadagni sugli investimenti Roth IRA senza incorrere in tasse. Questa clausola può sollevare alcuni problemi seri perché, in base alla regola dei 5 anni, tutti i beni devono essere rimossi da un’IRA ereditata entro cinque anni dalla morte del titolare del conto originale.
I beneficiari devono esplorare tutte le opzioni che hanno quando si tratta di prendere le distribuzioni da un Roth IRA ereditato e scegliere quella che meglio si adatta alla loro situazione. Nell’esempio sopra, il beneficiario potrebbe voler optare per distribuzioni basate sulla sua aspettativa di vita invece di utilizzare il piano quinquennale.
considerazioni speciali
I Roth IRA sono un tipo di conto pensionistico. Usarli per qualcosa di diverso dal risparmiare e investire per la pensione tende a vanificare il loro scopo. L’istituzione di una regola in base alla quale gli investitori dovevano aspettare almeno cinque anni prima di ritirare i propri guadagni rafforza il principio secondo cui i Roth IRA sono progettati per investimenti a lungo termine e non dovrebbero essere considerati un conto di risparmio con vantaggi: la sexy crescita esentasse. I legislatori che hanno fondato il Roth pensavano che l’attesa di cinque anni avrebbe aiutato a dissuadere le persone dall’usarlo in modo improprio.
Per quanto riguarda gli IRA ereditati, il programma quinquennale è una specie di compromesso dall’IRS. Capisce che gli IRA non sarebbero molto popolari se non potessero essere lasciati in eredità; se il loro trasferimento creava un onere fiscale per i beneficiari. Allo stesso tempo, questi eredi non erano quelli che hanno finanziato l’account e l’IRS non vuole perdere le entrate fiscali dovute, specialmente agli IRA tradizionali. Da qui il mandato che i fondi vengano ritirati, secondo il piano quinquennale o secondo l’aspettativa di vita del beneficiario.