Legge federale sui contributi assicurativi (FICA)
Che cos’è la legge federale sui contributi assicurativi (FICA)?
Il Federal Insurance Contributions Act (FICA) è una legge statunitense che impone un’imposta sui salari sugli stipendi dei dipendenti, nonché i contributi dei datori di lavoro, per finanziare iprogrammi di previdenza sociale e Medicare. Per i lavoratori autonomi, esiste una legge equivalente chiamata Legge sui contributi autonomi (SECA).
Punti chiave
- La FICA viene prelevata direttamente dalla retribuzione lorda di un dipendente.
- Sia i datori di lavoro che i dipendenti pagano le tasse FICA.
- Non puoi rinunciare al pagamento delle tasse FICA.
- La FICA finanzia programmi di previdenza sociale che includono superstiti, figli e coniugi, pensione e prestazioni di invalidità.
- L’importo dell’imposta FICA trattenuta dal tuo stipendio dipende dal tuo stipendio lordo.
Comprensione della legge federale sui contributi assicurativi (FICA)
I contributi FICA sono obbligatori e le tariffe sono fissate annualmente, anche se non necessariamente cambiate ogni anno: sono rimaste stabili tra il 2020 e il 2021, ad esempio. L’importo del pagamento FICA dipende dal reddito del dipendente: maggiore è il reddito, maggiore è il pagamento FICA.
Tuttavia, per i contributi previdenziali esiste una base salariale massima, dopo la quale non vengono riscossi contributi sul reddito aggiuntivo. Il governo federale trattiene le tasse di previdenza sociale fino alla base salariale annuale, che è stata fissata a $ 137.700 nel 2020 e $ 142.800 nel 2021.
Il Social Security tax rate è pari al 6,2%, e l’aliquota fiscale Medicare è 1,45% per il 2020 e 2021. Il datore di lavoro paga una tassa pari agli importi trattenuti dai guadagni dei dipendenti.
Sebbene non sia previsto un limite massimo per il contributo Medicare, è prevista un’imposta aggiuntiva dello 0,9% sui salari superiori a $ 200.000 per gli individui ($ 250.000 per le coppie sposate che presentano documenti congiunti ) pagati dai dipendenti. In totale, l’imposta aggiuntiva Medicare è del 2,35% (1,45% più 0,9%). I datori di lavoro non sono tenuti a corrispondere il prelievo aggiuntivo Medicare.
La legge federale sui contributi assicurativi (FICA) contro la legge sui contributi per i lavoratori autonomi (SECA)
Secondo la SECA, i lavoratori autonomi pagano sia la parte dei dipendenti che quella del datore di lavoro dell’imposta correlata alla SECA. L’importo che rappresenta la quota (metà) del datore di lavoro è una spesa aziendale deducibile.
Le tasse della FICA e della SECA non finanziano i benefici del reddito di sicurezza supplementare (SSI), anche se quel particolare programma è gestito dalla Social Security Administration (SSA). I benefici SSI derivano dal gettito fiscale generale.
Esempio di calcolo della legge federale sui contributi alle assicurazioni (FICA)
Qualcuno che guadagna $ 50.000 pagherà $ 3.825 di contributi FICA nel 2021, suddivisi in $ 3.100 di tasse di previdenza sociale e $ 725 di Medicare. Il datore di lavoro della persona pagherebbe lo stesso importo.
Una sola persona che guadagna $ 250.000, d’altra parte, pagherà $ 12.929. Il calcolo di questo secondo esempio è leggermente più complesso. La persona pagherà il 6,2% dei primi $ 142.800 guadagnati per la previdenza sociale ($ 8.854), quindi l’1,45% dei primi $ 200.000 guadagnati per Medicare ($ 2.900) e infine il 2,35% dei $ 50.000 di reddito superiore a $ 200.000 per Medicare ($ 1.175). In quest’ultimo caso, il datore di lavoro pagherebbe solo $ 12.479, in quanto non è responsabile dell’imposta aggiuntiva dello 0,9% per un reddito superiore a $ 200.000.
Ovviamente puoi calcolare i contributi con una calcolatrice o rivolgerti a strumenti online, come questo, per fare il lavoro per te, anche se non è sempre garantito che questi strumenti siano accurati.
considerazioni speciali
Il 27 marzo 2020, il presidente Donald Trump ha firmato un pacchetto di stimolo di emergenza per il coronavirus da $ 2 trilioni in legge. Ai sensi dellalegge CARES, i datori di lavoro (non i dipendenti) possono differire la loro quota di tasse di previdenza sociale fino al 31 dicembre 2020: il 50% dell’importo differito sarà dovuto il 31 dicembre 2021 e l’altra metà entro il 31 dicembre 2022.
La legge si applica anche ai lavoratori autonomi. Alcuni datori di lavoro potranno anche richiedere un credito d’imposta sui salari per i dipendenti che continuano a pagare ma che non lavorano a causa della crisi.