Legge federale sull’imposta sulla disoccupazione (FUTA)

Che cos’è la legge federale sull’imposta sulla disoccupazione (FUTA)?

Il Federal Unemployment Tax Act (FUTA) è un atto legislativo che impone un’imposta sui salari a qualsiasi attività commerciale con dipendenti. Le entrate che genera sono assegnate alle agenzie statali di assicurazione contro la disoccupazione e utilizzate per finanziare le indennità di disoccupazione per le persone senza lavoro.

Comprensione della legge federale sull’imposta sulla disoccupazione (FUTA)

Il Federal Unemployment Tax Act (FUTA) è stato approvato nel 1939. È una legge federale che aumenta le entrate per amministrare i programmi di assicurazione contro la disoccupazione e di servizi per il lavoro in ogni stato. Come stabilito dalla legge, i datori di lavoro sono tenuti a pagare le tasse federali di disoccupazione annuali o trimestrali; costituiscono una parte di ciò che è comunemente noto come tasse sui salari.

Punti chiave

• Il Federal Unemployment Tax Act (FUTA) è una legislazione che impone un’imposta sui salari a qualsiasi attività con dipendenti; le entrate raccolte vengono utilizzate per finanziare le indennità di disoccupazione.
• A partire dal 2021, l’aliquota fiscale FUTA è del 6% dei primi $ 7.000 pagati annualmente a ciascun dipendente.
• Mentre l’imposta sui salari FUTA si basa sui salari dei dipendenti, è imposta solo ai datori di lavoro, non ai loro dipendenti.
• I datori di lavoro che pagano anche la loro assicurazione statale contro la disoccupazione possono ricevere un credito d’imposta federale fino al 5,4%, che si traduce in un’aliquota fiscale FUTA effettiva dello 0,6 %.

I fondi del conto vengono utilizzati per indennità di disoccupazione ai lavoratori che hanno perso il lavoro. Sebbene l’importo dell’imposta sui salari FUTA sia basato sui salari dei dipendenti, è imposto solo ai datori di lavoro, non ai loro dipendenti. In altre parole, non viene detratto dal salario di un lavoratore. In questo modo, l’imposta FUTA differisce dalle altre imposte sui salari, come l’ imposta sulla previdenza sociale, che viene applicata sia al datore di lavoro che al dipendente.

Secondo l’IRS, un’azienda deve le tasse federali di disoccupazione se:

• Ha pagato almeno $ 1.500 di stipendio durante ogni trimestre dell’anno in corso o nell’anno precedente. (Un trimestre solare va da gennaio a marzo, da aprile a giugno, da luglio a settembre o da ottobre a dicembre.) Or
• Ha avuto almeno un dipendente a tempo pieno, part-time o temporaneo per almeno una parte della giornata in 20 o più settimane diverse nell’anno in corso o precedente.

Le tasse FUTA possono essere pagate annualmente o trimestralmente. L’importo della responsabilità fiscale FUTA di un datore di lavoro determina quando l’imposta deve essere pagata.

---

Il Federal Unemployment Tax Act richiede ai datori di lavoro di presentare annualmente il modulo IRS 940 per segnalare il pagamento delle loro tasse FUTA. Il modulo IRS 940 generalmente deve essere presentato nel primo trimestre dell’anno.

Le tasse FUTA sono variate nel corso degli anni. A partire dal 2021, l’aliquota fiscale FUTA era del 6% dei primi $ 7.000 pagati annualmente a ciascun dipendente. Ciò significa che se una società avesse 10 dipendenti, ognuno dei quali ha guadagnato uno stipendio di almeno $ 7.000 per l’anno, l’imposta FUTA annuale della società sarebbe 0,06 x ($ 7.000 x 10) = $ 4.200. Una volta che il salario annuale (YTD) di un dipendente supera $ 7.000, un datore di lavoro smette di pagare FUTA per quel dipendente. Pertanto, l’importo massimo che un datore di lavoro paga in tasse FUTA è di $ 420 per dipendente.

Tasse statali di disoccupazione (SUTA) contro FUTA

Molti stati riscuotono un’imposta di disoccupazione aggiuntiva dai datori di lavoro, nota come tasse statali di disoccupazione (SUTA). Questi vanno dal 2% al 5% del salario di un dipendente.

Il pagamento delle tasse SUTA può ridurre l’onere delle tasse FUTA. I datori di lavoro possono ottenere un credito d’ imposta fino al 5,4% del reddito imponibile se pagano le tasse statali di disoccupazione per intero e in tempo. Questo importo viene detratto dall’importo delle tasse federali di disoccupazione dovute.

Un datore di lavoro che si qualifica per il credito più elevato avrà un’aliquota fiscale netta dello 0,6% (calcolata come 6% meno 5,4%). Pertanto, l’importo minimo che un datore di lavoro può pagare in tasse FUTA è di $ 42 per dipendente. Tuttavia, le aziende esentate dalle tasse statali sulla disoccupazione non si qualificano per il credito FUTA.

considerazioni speciali

I salari che un datore di lavoro paga al coniuge, a un figlio di età inferiore ai 21 anni o ai genitori non vengono considerati salari FUTA. Inoltre, i pagamenti come i benefici accessori, i benefici dell’assicurazione sulla vita di gruppo e i contributi del datore di lavoro ai conti pensionistici dei dipendenti non sono inclusi nel calcolo dell’imposta per la tassa federale di disoccupazione.