3 Maggio 2021 16:07

Definizione di equazione contabile espansa

Cos’è l’equazione contabile espansa?

L’equazione contabile espansa deriva dall’equazione contabile comune e illustra in modo più dettagliato le diverse componenti del patrimonio netto di una società.

Scomponendo il capitale in parti componenti, gli analisti possono avere un’idea migliore di come vengono utilizzati i profitti: come dividendi, reinvestiti nell’azienda o trattenuti come liquidità.

Punti chiave

  • L’equazione contabile espansa è la stessa dell’equazione contabile comune ma scompone l’equità in parti componenti.
  • Le componenti del patrimonio netto includono il capitale conferito, gli utili non distribuiti e i ricavi meno i dividendi.
  • Vengono inoltre contabilizzate le attività totali e le passività totali.

La formula per l’equazione contabile espansa è

La versione ampliata dell’equazione contabile descrive in dettaglio il ruolo azionario nell’equazione contabile di base:

Ecco l’equazione contabile espansa:

Assets=Liabilities+CC+BRE+R-E-Dwhere:CC=Contributed Capital, capital provided bythe original stockholders (also known as Paid-In Capital)BRE=Beginning Retained Earnings, earnings notdistripranzavi buted to stockholders from the previous periodR=Revenuall’e, whunt’s generated from the ongoingoperation of the companyE=Expenses, costs incurred to run operations ofthe businessD=Dividends, earnings distributed to the stockholdersof the company\begin{aligned}&\text{Assets} = \text{Liabilities} + \text{CC} + \text{BRE} + \text{R} – \text{E} – \text{D} \\&\textbf{where:}\\&\text{CC} = \text{Contributed Capital, capital provided by} \\&\text{the original stockholders (also known as Paid-In Capital)} \\&\text{BRE} = \text{Beginning Retained Earnings, earnings not} \\&\text{distributed to stockholders from the previous period} \\&\text{R} = \text{Revenue, what’s generated from the ongoing} \\&\text{operation of the company} \\&\text{E} = \text{Expenses, costs incurred to run operations of} \\&\text{the business} \\&\text{D} = \text{Dividends, earnings distributed to the stockholders} \\&\text{of the company}\end{aligned}​Assets=Liabilities+CC+BRE+R−E−Dwhere:CC=Contributed Capital, capital provided bythe original stockholders (also known as Paid-In Capital)BRE=Beginning Retained Earnings, earnings notdistributed to stockholders from the previous periodR=Revenue, what’s generated from the ongoingoperation of the companyE=Expenses, costs incurred to run operations ofthe businessD=Dividends, earnings distributed to the stockholdersof the company​

Come funziona l’equazione contabile espansa

A volte, gli analisti vogliono comprendere meglio la composizione del patrimonio netto di una società. Oltre alle attività e passività, che fanno parte dell’equazione contabile generale, il patrimonio netto è ampliato nei seguenti elementi:

  • Il capitale conferito è il capitale fornito dagli azionisti originali (noto anche come capitale versato ).
  • Gli utili non distribuiti iniziali sono gli utili non distribuiti agli azionisti del periodo precedente.
  • I ricavi sono ciò che viene generato dalle operazioni in corso dell’azienda.
  • Le spese sono quei costi sostenuti per gestire le operazioni dell’azienda.
  • I dividendi vengono sottratti poiché rappresentano l’utile distribuito agli azionisti della società.

Il capitale conferito e i dividendi mostrano l’effetto delle transazioni con gli azionisti. La differenza tra le entrate e profitto generato e le spese e le perdite sostenute riflette l’effetto del risultato netto per il patrimonio netto. Nel complesso, quindi, l’equazione contabile espansa è utile per identificare a livello di base come il patrimonio netto di un’impresa cambia di periodo in periodo.

Alcuni termini possono variare a seconda del tipo di struttura dell’entità. “Capitale dei membri” e “Capitale dei proprietari” sono comunemente usati rispettivamente per le società di persone e le imprese individuali, mentre “distribuzioni” e “ritiri” sono nomenclatura sostitutiva di “dividendi”.

Esempio del mondo reale dell’equazione contabile espansa

Di seguito è riportata una parte del bilancio di Exxon Mobil Corporation

  • Il patrimonio totale era di $ 354.628 (evidenziato in verde).
  • Le passività totali erano $ 157.797 (prima area rossa evidenziata).
  • Il patrimonio netto totale era di $ 196.831 (seconda area rossa evidenziata).

L’equazione contabile in base alla quale Attività = Passività + Patrimonio netto viene calcolata come segue:

  • Equazione contabile = $ 157.797 (passività totali) + $ 196.831 (patrimonio netto) pari a $ 354.628, che equivale al totale delle attività per il periodo.

Potremmo anche utilizzare l’equazione contabile espansa per vedere l’effetto degli utili reinvestiti ($ 419.155), dell’altro reddito complessivo ($ 18.370) e delle azioni proprie ($ 225.674). Potremmo anche guardare al conto economico di XOM per identificare l’ammontare dei ricavi e dei dividendi che la società ha guadagnato e pagato.

 

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